- Налаштування облікової політики при ССО в програмі 1С
- Звіти при спрощеній системі оподаткування в програмі 1С
- Книга обліку доходів і витрат (далі по тексту КУДіР) в бухгалтерській програмі 1С
- Звітність за ССО
Бухгалтерська програма «1С: Бухгалтерія 8» версія 3 створена для роботи не тільки організацій, які знаходяться на загальній системі оподаткування, а й для індивідуальних підприємців (далі по тексту ІП), що знаходяться на спрощеній системі оподаткування (далі по тексту ССО). Після придбання програми її потрібно встановити на комп'ютер, далі налаштувати обліковий політику і здійснити інші настройки для ведення обліку на спрощеній системі оподаткування. Давайте в цій статті розглянемо як легко і просто налаштувати 1С для ІП на ССО .
Налаштування облікової політики при ССО в програмі 1С
Параметрами облікової політики є:
- Основний вид діяльності;
- Характер діяльності ІП;
- Система оподаткування.
Всі ці параметри зберігаються, в найголовнішому регістрі програми 1С - це «Облікова політика організацій», так як від настройки цього регістра залежить, як будуть відображатися фінансово - господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку. Заходимо в головне меню в розділ «Главное», далі вибираємо «Налаштування» і в ньому «Облікова політика».
Далі заповнюємо поля «Організація» і «Застосовується з» (період дії облікової політики), потім вибираємо систему оподаткування - Спрощена. Відкриваються в документі закладки, які потрібно заповнити:
- ССО;
- запаси;
- витрати;
- резерви;
- Банк і каса.
На закладці «ССО» заповнюються дані:
- Податок з доходів фізичних, встановлюється «Доходи мінус витрати» або «Доходи». При виборі «Доходи мінус витрати» відкривається блок для заповнення «Порядок визнання витрат». В якому існують розділи: матеріальні витрати; витрати на придбання товарів; вхідний ПДВ; додаткові витрати, що включаються в собівартість; митні платежі. У деяких позиціях вже проставлені галочки, а в деяких необхідно проставити ознаку (галочку);
- Податкова ставка, на поточний момент часу при об'єкті оподаткування «Доходи мінус витрати» діє ставка п'ятнадцять відсотків, «Доходи» діє ставка шість відсотків;
- Основний порядок відображення авансів від покупця;
- Якщо до спрощеної системи оподаткування застосовувався загальний податковий режим, то необхідно встановити ознака і дату переходу на ССО.
На закладці «Запаси» заповнюються дані:
- Спосіб оцінки МПЗ (матеріально-виробничих запасів) - по середньої вартості або по ФІФО, при вибутті (списання);
- Спосіб оцінки товарів в роздрібній торгівлі - за вартістю придбання або за продажною вартістю.
На закладці «Витрати» заповнюються дані:
- Основний рахунок обліку витрат, вибирається з плану рахунків бухгалтерського обліку, це може бути рахунок 26 «Загальногосподарські витрати», рахунок 44.01 «Витрати обігу в організаціях, що здійснюють торговельну діяльність» або рахунок 44.02 «Витрати обігу в організаціях, що здійснюють промислову або іншу виробничу діяльність»;
- Якщо підприємство здійснює виробничу діяльність, то вказується вид діяльності (випуск продукції або виконання робіт, надання послуг замовникам), витрати враховуються на рахунку 20 «Основне виробництво»;
При встановленні ознаки «Виконання робіт, надання послуг замовникам», відкривається блок, зі списання зібраних протягом календарного місяця витрат на рахунку 20 (з урахуванням виручки тільки по виробничих послуг, без урахування виручки від виконання робіт або надання послуг, з урахуванням виручки від виконання робіт або надання послуг);
- З обліку непрямих витрат;
- За розрахунками собівартості напівфабрикатів і як враховуються відхилення від планової собівартості в блоці «Додатково».
На закладці «Резерви» встановлюється ознака, якщо формуються резерви по сумнівних боргах в бухгалтерському обліку (далі по тексту БО). Резерви формуються тільки за простроченою заборгованістю.
На закладці «Банк і каса» встановлюється ознака, про необхідність використання рахунку 57 «Переклади їсти дорогою» при переміщенні грошових коштів.
З даного документа можна роздрукувати натиснувши на кнопку «Друк» в програмі 1С:
- Наказ про облікову політику;
- Облікова політика по БО;
- Робочий план рахунків;
- Форми первинних документів;
- Регістри бухгалтерського обліку;
- Облікова політика з податкового обліку;
- Регістри податкового обліку.
Індивідуальний підприємець, який здійснює діяльність за спрощеною системою оподаткування, може здійснювати облік по діяльності зі сплатою єдиного податку на поставлений податок (далі по тексту ЕНВД). При цьому встановлюється ознака «Організація є платником єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)».
Після цього необхідно на закладці «ЕНВД» заповнити розділ «Види діяльності». Натиснувши на кнопку «Створити» відкриваються поля для заповнення:
- організація;
- Код виду діяльності;
- Найменування (виду діяльності);
- Адреса - місце здійснення підприємницької діяльності (вибирається з довідника КЛАДР - країна, індекс, місто або населений пункт, вулиця, будинок, корпус, квартира);
- ОКТМО (загальноросійський класифікатор територій муніципальних утворень);
- Дата постановки на облік;
- Дата зняття з обліку;
- Блок «Податкова інспекція», в якому вказується інформація щодо податкового органу;
- Блок «Розрахунок податку».
Звіти при спрощеній системі оподаткування в програмі 1С
Звітності за ССО трохи. У програмі 1С дана функція передбачена в розділі «Звіти», далі заходимо в блок «ССО» в ньому є дві позиції:
- Звітність за ССО;
- Книга доходів і витрат ССО.
Книга обліку доходів і витрат (далі по тексту КУДіР) в бухгалтерській програмі 1С
Перед тим як заповнити КУДіР, необхідно вибрати:
- Період, за який вона буде формуватися;
- Організація.
Після цього натискаємо на кнопку «Сформувати», почекавши невелика кількість часу на екрані з'явиться заповнена книга.
Якщо в книзі є порожні (незаповнені) розділи, то їх можна відключити від формування в програмі 1С та відображення її на екрані комп'ютера, перейшовши в налаштування звіту.
КУДіР відрізняється від того хто її заповнює індивідуальний підприємець у якого об'єкт оподаткування «Доходи» або об'єкт оподаткування «Доходи мінус витрати». Книгу обліку доходів і витрат слід зберігати протягом чотирьох років з моменту завершення податкового періоду (року).
У кожному податковому періоді заповнюється нова книга обліку доходів і витрат. Якщо фірма має відокремлені підрозділи, то вона ведеться в будь-якому випадку одна.
Книга обліку доходів і витрат має кілька розділів:
- У першому розділі представлені чотири таблиці, кожна на квартал податкового року. У першій графі вказується нумерація. У другій графі вказується номер і дата первинного документа (наприклад: платіжні доручення, прибуткові касові ордери та інші). У третій графі короткий зміст. У четвертій графі - сума доходів, яка буде враховуватися при обчисленні податкової бази, при обчисленні податку. У п'ятій графі вказується, на що витрачені надійшли на рахунок індивідуального підприємця державні субсидії;
- У другому розділі показуються суми за видатками на основні засоби та нематеріальні активи;
- У третьому розділі проводиться розрахунок сум збитків;
- У четвертому розділі, в першій графі вказується наскрізна нумерація. У другій графі - дата, найменування документа і його номер. У третій графі вказується номер року, за який сплачено (сплачені) суми за листками непрацездатності (страхових внесках). У графах з четвертої по дев'ятій відображаються сплачені суми. У десятій графі - підсумкова сума по відбитим витрат.
Необхідно знати, що в КУДіР потраплять суми по реалізації і витрат тільки після оплати робіт, послуг або товарів.
Потрібно пам'ятати, що процедуру по запуску формування КУДіР потрібно робити тільки після проведення « закриття місяця ».
Можна зробити налаштування, натиснувши на кнопку «Показати налаштування». Вказується - виробляти розшифровки чи ні в книзі доходів і витрат.
Бажано провести настроювання «Виробляти розшифровки» в книзі обліку доходів і витрат, для пошуку помилок в процесі складання книги.
Далі встановлюється ознака включати в бланк звіту графи: Доходи всього і Витрати всього.
З цього журналу можна роздрукувати книгу.
Здавати в податкову інспекцію КУДіР не потрібно. Але, вона повинна бути обов'язково в наявності у ІП пронумерована, прошита і бажано правильно заповнена. НК РФ передбачено за відсутність КУДіР штраф - 200 рублів з індивідуального підприємця, з організації 10 000 рублів.
Тому, краще вести КУДіР, щоб зайвий раз не наражати себе штрафним санкціям.
Звітність за ССО
У цьому блоці також заповнюється організація і період, за який буде формуватися звітність.
Після вибору організації відкривається блок для заповнення - «Показники для розрахунку податку». Можна провести розрахунок суми податку до сплати. Натиснувши на кнопку «Розрахувати податок» програма автоматично зробить розрахунок і вкаже необхідну суму до сплати. При виявленні помилок в документах, відкриється вікно із зазначенням їх. Також можна легко провести звірку розрахунків з Федеральною податковою службою по податках, в блоці «Звірка з ФНС» натиснувши на кнопку «Запросити звірку з ФНС».