Бланк заяви на повернення ПДФО

1. Умови повернення ПДФО
2. Перелік документів для отримання податкового вирахування
3. Заява на повернення податку
4. Заява на повернення ПДФО при купівлі квартири
5. Заява на повернення ПДФО за лікування
6. Бланк заяви на повернення податку: категорії податкових відрахувань
7. Як правильно заповнити заяву?

Прибутковий податок (ПДФО) - це різновид податкового відрахування, який розраховується, грунтуючись на сумі отриманого доходу.

Платників даного податку поділяють на два типи:

1. Податкові нерезиденти;
2. Податкові резиденти.

До податкових резидентів належать громадяни, які виплачують податкові відрахування і територіально присутні в Росії не менше ніж півроку. Вони повинні платити податок від усіх доходів, отриманих з джерел на території РФ і за її кордоном.

Для громадян, які не резидентів, ПДФО нараховується на доходи від джерела, розташованого в Росії.

ПДФО не нараховується на:

• Пенсії, стипендії;
• Державні допомоги;
• Інші виплати та компенсації;
• аліменти;
• гранти;
• Винагорода донора;
• Одноразова матеріальна допомога, надана працівникові (що не перевищує суму в 50 000 рублів);
• Дохід, сформований від продажу продукції з особистого господарства, виробленої в Росії;
• Доходи члена СФГ (Надання Фермерські Господарства) в перші 5 років з моменту створення організації, отримані від виробництва, переробки та продажу продукції;
• Норми добових витрат під час відряджень.

Існує кілька видів ставок ПДФО:

1. 9% - встановлюється на дохід, отриманий як дивіденди.
2. 15% - розраховується, грунтуючись на сумі доходів, які отримані при пайовій участі в діяльності на територіях Росії.
3. 30% - встановлюється на загальну суму доходу, отриману податковими нерезидентами.
4. 35% - обкладається отриманий виграш і приз, сума якого перевищує 2000 рублів.
5. 13% - встановлюється на інший тип дохідних коштів.

При визначенні суми податкової бази ПДФО платник податків може зажадати використовувати податкові відрахування.

Податкові відрахування - це своєрідні пільги, призначені для зменшення суми податкової бази платника податків.

Їх можна розділити на кілька типів:

1. Стандартний;
2. соціальний;
3. Професійний;
4. Майновий.

Умови повернення ПДФО

Претендувати на повернення частини суми ПДФО можна при виникненні таких ситуацій:

1. Податкові відрахування раніше утримувався в сумі більше необхідного (повернення здійснюється через роботодавця),
   при:
   • виникнення помилки бухгалтерії;
   • вчасно не подана платником податків в бухгалтерію документація, що підтверджує наявність прав для скорочення обсягу бази для розрахунку податку.
2. За попередній рік громадянин здійснював витрати, підтвердження яких дозволяє повернути частину ПДФО з усієї суми або її частини.
   В тому числі:
   • податки, пов'язані з купівлею нерухомості,
   • податки, пов'язані з оплатою за навчання і лікування.
3. За попередні 12 місяців платник податкових відрахувань здійснював пожертви або додаткові фінансові вкладення в пенсійні накопичення для себе або родичів.

Перелік документів для отримання податкового вирахування

Для підтвердження прав на надання майнового податкового вирахування від ИФНС потрібно піднести пакет документації, до якого відноситься:

1. Заява;
2. Довідку про доходи (2 ПДФО);
3. Декларацію про податки (3 ПДФО);
4. Документація, яка підтверджує нове будівництво, а також покупку нерухомості;
5. Свідоцтво, яке підтверджує права власності;
6. У разі, коли податкові відрахування направлені на оплату відсотків іпотечного або цільового кредитування, додатково необхідно надати:
   • Документацію, яка підтверджує факт оплати відсотків по кредиту;
   • Кредитний договір;
   • Довідка, надана в банку, про суму сплачених відсотків;
   • Документація, що підтверджує суму і факт оплати вартості оздоблювальних матеріалів, придбаних для ремонту житла, купленого за договором фінансування будівництва.
7. Якщо подається прохання на отримання податкових відрахувань при оплаті за навчання, на додаток потрібно уявити:
   • Договір з освітньою організацією, укладений на ім'я громадянина, що виплачує податок, або його дітей (вік яких до 24 років і учнів на денній формі навчання);
   • Додаткова угода до договору про можливе підвищення вартості навчання;
   • Копія ліцензії на здійснення діяльності навчальним закладом;
   • Документація, що підтверджує здійснення оплати за навчання;
   • Свідоцтва про народження дитини (якщо відрахування оформляється на дитину);
   • Документ від освітнього закладу, який підтверджує, що дитина вчиться на денній формі навчання, ті ж умови при отриманні додаткового платного освіти в школі чи дитячому садку.
8. Додатково, якщо необхідно отримати податковий в ичет при оплаті лікування, потрібно додатково подати:
   • Документ про оплату послуг медичного закладу для її передачі в ИФНС в формою, встановленою наказом МНС Росії від 25.07.2001 № 289.
   • Документація, яка підтвердить грошовий переказ коштів за послуги медичної організації.
   • Угода, укладена з медичним закладом.
   • При використанні послуг одним з подружжя або дитиною - свідоцтво про укладення шлюбу або народження дитини.
9. Додатково, якщо необхідно одержати відрахування частини суми податку за оплату медикаментів, потрібно піднести:
   • Бланк рецепта з прописаними ліками (за формою №107).
   • Документацію, яка може підтвердити факт твори переказу коштів за медикаменти.
   • Копію свідоцтва про укладення шлюбу, якщо послуги надані одному з подружжя оплачують податкові відрахування.
   • Свідоцтво про народження, якщо медичні послуги надані дитині.
10. Інша документація, що підтверджує наявність права на використання податкового вирахування.

Важливо, щоб всі платіжні документи, які надаються до податкового органу, були оформлені безпосередньо на ім'я платника податків!

Заява на повернення податку

Отримати відрахування частини суми податку можна через роботодавця або ИФНС. Для цього необхідно подати правильно заповнену заяву. Форма для заповнення представлена ​​нижче.

Форма заяви про повернення ПДФО

Начальнику Інспекції ФНС Росії №

від мешканця (їй) за адресою: ІПН:

Заява

Прошу повернути мені зайво сплачену суму податку на доходи фізичних осіб за 20_ рік в зв'язку (з покупкою квартири, кімнати, будівництвом житлового будинку і т. П.) В сумі ______ руб.

Повернення зробити на рахунок № _____________________________, відкритий в (найменування, адреса, реквізити банку).

(Дата) (підпис)

Заява на повернення ПДФО при купівлі квартири

Прохання про повернення суми податку, який був нарахований при придбанні нерухомості, потрібно, якщо громадянин не повертав частину суми податку раніше, використовуючи повідомлення про право на відрахування, а також не подавав прохання про повернення його через ИФНС повністю за минулі 12 місяців.

Бувають ситуації, коли нерухомість купується подружжям на пайових умовах власності. У цій ситуації право отримання податкових відрахувань ділиться між власниками строго за кількістю часток у кожного власника, обсяг яких прописаний в свідоцтві реєстрації права власності на житло.

Заява в ИФНС подається від імені відразу обох власників. У ньому відбивається сума відрахування, виходячи з поділу часткою власності, керуючись статтею 220 НК РФ .

Заява на повернення ПДФО за лікування

Бланк заяви для повернення суми відрахування ПДФО, який розраховувався, виходячи з вартості виробленого лікування, можна скласти в довільній формі. Але краще скористатися готовим бланком заяви, отримати його можна в відділення ИФНС.

У проханні вказуються:

1. ПІБ, паспортні дані та контакти платника податків;
2. Номер відкритого рахунку в банку та інша інформація для перерахування суми податкового вирахування;
3. Номер відділення ИФНС, якому відправлять прохання і додаткові документи.

Головне, щоб в документації, яка надаються спільно з проханням, для підтвердження здійснення оплати за лікування, обов'язково вказувалися ПІБ особи, від імені якого оплачуються податки.

В документацію, яка потрібна для підтвердження наявності права на надання вирахування, включені:

• свідоцтво про народження дитини або свідоцтво про укладення шлюбу, а також інша документація, що підтверджує наявність спорідненості (якщо оплата проводиться за родичів);
• договір, укладений з лікувальної організацією;
• ліцензія лікувальної організації, що дозволяє здійснювати медичну діяльність;
• довідка про зроблений факт оплати послуг лікувальної організації;
• документація, що підтверджує зроблені витрати на оплату медичних послуг і придбання ліків;
• рецептурні бланки, виписані на необхідні лікарські препарати;
• довідка про доходи (2-ПДФО).

Бланк заяви на повернення податку: категорії податкових відрахувань

Виходячи з поділу за категоріями податкових відрахувань, бланки заяв бувають наступних видів:

1. Прохання про надання стандартних вирахувань ПДФО.
2. Бланк заяви на надання соціальних відрахувань ПДФО.
   Вони діляться на кілька типів, відповідно ситуацій:
   • Відрахування суми ПДФО, нарахований з вартості виробленої оплати за навчання.
   • Відрахування суми ПДФО, нарахований з суми, спрямованої на благодійність.
   • Відрахування суми ПДФО, нарахований з суми, спрямованої на оплату послуг лікування і придбання медикаментозних препаратів.
   • У частини сплаченого страхового внеску за договором добровільного пенсійного страхування.
   • У частини сплаченого пенсійного внеску за договором, укладеним з НПФ.
     При заповненні прохання потрібно вказати, що підстави для соціального податкового вирахування регламентується статтею 219 НК РФ .
3. Бланк заяви на надання професійних відрахувань ПДФО.
   Його можна розділити на кілька типів:
   • Відрахування суми ПДФО від отриманого авторської винагороди платником податків.
   • Відрахування суми ПДФО з доходів, отриманих від виконаних робіт або наданих послуг за договором цивільно-правового характеру.
4. Бланк заяви на надання майнових податкових відрахувань.

Після основного тексту в заяві потрібно відобразити список документації, який передається разом з бланком заяви і є підтвердженням прав на відрахування.

Як правильно заповнити заяву?

Бланк заяви видається в відділенні ИФНС або його можна самостійно знайти в електронному вигляді через інтернет. Заповнювати прохання від руки необхідно гранично уважно, тому що не допускається наявність помарок і виправлень.

Заповнивши електронну версію прохання на дому, його можна віднести особисто в ИФНС або відправити по електронній пошті.

Після передачі заяви на повернення суми податкового вирахування і супутніх документів почнеться камеральна перевірка. Тривати вона протягом кварталу, відлік ведеться від дня звернення платника податків. Терміни законодавчо встановлені і прописані в статті 88 пункті 2 НК РФ . В результаті перевірки після виставлення позитивного рішення проводиться виплата безготівковим розрахунком на номер рахунку, зазначеного в бланку прохання.

Важливо знати, що повернення суми відрахування ПДФО домагаються тільки активні громадяни, які самостійно виявляють ініціативу і звертаються в ИФНС.