- Визначення податкового вирахування
- Застосування вирахування до його виплати
- Застосування до заяви прав
- Юридична практика
- Хто претендує на компенсацію
- Як розраховується виплата
- процедура оформлення
Законодавство Росії встановлює за громадянами право одержати відрахування витратити податків від суми, яка була витрачена на придбання нерухомості. Але операцій з нерухомістю досить багато, і в кожному випадку ситуація з отриманням права на податковий відрахування може змінюватися. В тому числі, отримання майнової пільги, якщо квартира вже продана.
Визначення податкового вирахування
У сфері нерухомості та оподаткування питання майнового повернення є найбільш обговорюваними на даний момент. Сам відрахування являє собою компенсацію коштів, витрачених на покупку нерухомості, в розмірі 13%. Але і тут є певні тонкощі.
Наприклад, повертається 13% тільки від суми в два мільйони рублів. Якщо нерухомість коштувала більше, отримати компенсацію з усієї вартості не вийде. Максимальна виплата становить 260 тисяч рублів.
Купивши нерухомість для проживання в ній, можна відразу заявляти про право отримання компенсації. Якщо ж житло продано, все залежить від того, коли саме були заявлені права на виплату тринадцяти відсотків.
Застосування вирахування до його виплати
Отримати податкову компенсацію за продану квартиру відповідно до чинного законодавства можна. Якщо громадянин при оплаті житла скористався цим правом, але продав квартиру перш, ніж отримати компенсацію повністю, він має право користуватися залишком вирахування до його повного отримання.
Податкові інспекції зазначають, що отримати майнове відрахування можна, незважаючи на факт продажу цієї квартири. Можливість отримання майнового податкового повернення з податку від витрат на придбання жевріє після припинення права власності.
Наприклад, якщо в цьому році буде куплена квартира, і заявлено право на отримання компенсації податків за квартиру, почнеться виплата. Потім власник продасть цю квартиру. Податкові відрахування, якщо квартира продана, буде нараховуватися і в наступних податкових періодах.
Застосування до заяви прав
Нерідко на момент подачі заяви до податкової інспекції, житло вже продано. Незважаючи на це, оподаткування проданої квартири залишається таким же, і колишній власник має право отримати майнову пільгу.
Дане право виникає після фактичної оплати нерухомості. Воно не пов'язане з тим, як довго платник податків був власником цього житлового об'єкта. Навіть якщо майнове відрахування не отримана в період, в якому виникло право, можна звернутися за ним після продажу цієї квартири. Право зберігається навіть в тому випадку, якщо придбання і продаж здійснено в рамках одного податкового періоду.
Наприклад, квартира куплена три місяці тому і продана на даний момент. Колишній власник, який купив нерухомість три місяці тому, має право на отримання відрахувань, пов'язаних з продажем майна, а також претендує на отримання компенсації витрат з придбання квартири.
Юридична практика
Іноді податкові інспектори відмовляють в оформленні компенсації після продажу власності платника податків. Також відомі випадки, в яких громадянина зобов'язували повернути відрахування після продажу квартири або припиняли його виплату, з'ясувавши факт продажу.
Слід зазначити, що така поведінка не відповідає законодавчим нормам. Тільки отримавши офіційну відмову, слід звертатися до вищестоящих органів і оскаржити його. Правова позиція в цьому питанні одна - громадянин має право на отримання вирахування.
Хто претендує на компенсацію
Громадяни мають можливість отримання повернення при здійсненні наступних операцій з нерухомістю:
- придбання житла;
- покупка земельної ділянки, приватизована під будівництво;
- будівництво приватного будинку;
- погашення пені за цільовим кредитом.
Об'єкт покупки підтверджується свідоцтвом про право володіння або актом прийому-передачі. Об'єктом може виступати:
- кімната, квартира або її частина;
- приватний будинок або є частина;
- земельну ділянку, на якій ведеться будівництво або його частину;
- земельну ділянку, на якій знаходиться приватний будинок;
- земельну ділянку з будинком, в якому є частка власності або він в повній власності.
Важливо підкреслити, що оформлення компенсації по земельній ділянці під забудову можливо з того моменту, коли будуть отримані права володіння на готовий житловий будинок, розміщений на ньому.
Майнова компенсація може бути оформлена самим власником, дружиною або чоловіком, а також батьком неповнолітньої дитини, що має частку власності.
Передати повноваження отримання вирахування можна дружину в тому випадку, якщо раніше він не використав своє право на повернення, а також, якщо нерухомість куплена в шлюбі.
Як розраховується виплата
При розрахунку будуть враховані тільки ті кошти, які були витрачені з особистих заощаджень або іпотечного кредитування. Якщо нерухомість оплачена фінансами третіх осіб, роботодавцем, материнським капіталом, федеральним або місцевим бюджетом, то компенсація не покладена.
Не можна також отримати повернення від суми, якщо угода купівлі оформлена між взаємопов'язаними особами, наприклад, родичами.
Сам відрахування розраховують, як 13% від вартості квартири, або від суми витрат на:
- покупку квартири, будинку або їх частин - відсоток розраховується від вартості, зазначеної в договорі;
- матеріали для будівництва та оздоблення для будинку, матеріали для обробки в разі квартири або кімнати;
- оплату будівельників і обробників;
- проектування і складання кошторису;
- підключення до комунальних служб або створення індивідуальних джерел ресурсів в приватному будинку.
Також повернення може бути розрахований від суми, сплаченої в якості відсотків за іпотечним кредитом. Важливо врахувати, що розрахунок буде проводитися від тієї суми, яка була виплачена власником.
Гроші, потребовавшиеся на обладнання, сантехніку або зміна планування житла, поверненню не підлягають. Якщо власник вкаже дані витрати в декларації, йому буде відмовлено, і він буде змушений заново складати декларацію.
процедура оформлення
Власник повинен підтвердити документально факт покупки житла і його продажу для повернення оподаткування доходу від продажу. Потім потрібно оформити річну декларацію за формою 3-ПДФО і віднести зібраний пакет паперів в інспекцію. У цей пакет також входить:
- паспорт;
- заяву на виплату компенсації;
- довідка 2-ПДФО.
Можуть знадобитися такі документи, як рішення про поділ компенсації, якщо нерухомість була придбана в шлюбі або в частках. Також може знадобитися свідоцтво про народження дитини та про його право володіння частиною або всім житлом, якщо повернення оформляється за неповнолітнього власника.
Оформити можна в самій інспекції або на місці працевлаштування. У першому випадку потрібно на початку податкового періоду, тобто, з нового року, отримати довідку за формою 2-ПДФО, заповнити декларацію і здати пакет в інспекцію.
Коли документи будуть перевірені, почнеться нарахування повернення. Він складе суму всього утриманого ПДФО з зарплати власника за останній рік. Невиплачений залишок оформляється в наступному періоді.
При бажанні оформити повернення через роботодавця, необхідно отримати підтвердження права в інспекції. Після його надання, власник почне отримувати заробітну плату, з якої не утримується 13% податків. На початку наступного року знову буде потрібно підтвердження.