Повернення товару від покупця
Продані товари можуть бути повернуті покупцями. Найчастіше причиною цього є їх неналежну якість.
У бухгалтерському обліку при реалізації був визнаний дохід і списана собівартість реалізованих товарів. При поверненні потрібно зменшити дохід (на вартість товару з ПДВ) і відновити собівартість товару в обліку. Для зменшення доходу використовується рахунок 704 "Вирахування з доходу". Операція відновлення собівартості і зменшення податкових зобов'язань з ПДВ проводиться методом сторно.
Приклад 2. 11.02.2002 р магазин "Салон" повертає 10 джемперів "Акварель" ТОВ "Добро". Товар був реалізований видатковою накладною РН-0000002.
Повернення товарів від покупця на оптовий склад підприємства оформляється в програмі за допомогою документа "Накладна". Новий документ вводять через меню Документи / Повернення / Накладна. Введені документи зберігаються в журналі "Повернення".
Сформований документ представлений на Мал. 5 . При його заповненні слід мати на увазі, що в якості валюти може бути обрана тільки Гривня. Місцем зберігання може служити тільки оптовий склад підприємства. Поле Вид торгівлі за замовчуванням заповниться значенням, яке присвоєно вибраному покупцеві в довіднику "Контрагенти". Значення в цьому полі можна змінити. Якщо при цьому вибрати значення За готівку, з'явиться ще одне поле - Каса. У ньому потрібно вказати касу підприємства, з якої повертають гроші покупцеві. Вид валових доходів і ПДВ вказують на закладці Д Щоб отримати додаткову. Якщо покупець не є платником ПДВ, слід вибрати значення Без ПДВ, тоді проводки по зменшенню податкових зобов'язань сформовані не будуть.
Документ "Накладна" завжди є документом-замовленням, т. Е. Першим документом операції повернення. Однак іноді трапляється, що до моменту повернення ТМЦ гроші за них уже повернуті покупцеві. Для правильного формування проводок в цьому випадку на закладці Додатково потрібно включити прапор Вказати суми попередньої оплати вручну і ввести сплачену суму і ПДВ. ТМЦ, реалізовані за кількома видатковими накладними, можна оприбуткувати одним документом повернення. В цьому випадку видаткові накладні для кожного елемента вибирають в табличній частині в поле Расх.накл.
Якщо документ обраний, то собівартість повертаються запасів (в поле Ціна-) буде відновлена по операції продажу. Якщо не вибрати документ, собівартість буде відновлена по партії, зазначеної в поле Партія. Таким чином, якщо ви ведете облік методом середньозваженої собівартості, обов'язково потрібно вибрати видаткову накладну, т. К. Необхідно відновити саме ту собівартість, за якою були списані продані запаси.
Для заповнення табличної частини документа можна скористатися методом множинного підбору (кнопка Підбір). Введемо "Поворотну накладну" на підставі "Витратною накладної РН-0000002", при цьому всі поля будуть заповнені, необхідно тільки видалити зайві рядки, виправити кількості і перевірити реквізити з урахуванням викладених вище особливостей. Проведення, сформовані документом, представлені на рис. 5.
малюнок 5
Тепер сформуємо "Оборотно-сальдову відомість" за рахунком 361, відбираючи підсумки по контрагенту "Салон, магазин" і розгортаючи за замовленнями. Звіт на рис. 6 показує, що за замовленням СФ-0000001 було відвантажено (дебетовий оборот) товару на 3426 грн, оплачено (кредитовий оборот) 1 686 грн.
малюнок 6
На замовлення ВН-0000001 повернуто товару на 1740 грн. Тепер виникли заборгованості потрібно зарахувати за допомогою документа "Перезачет-бартер". Фрагмент табличній частині цього документа представлений на рис. 7.
малюнок 7
розрахунок коригування
Підприємство-продавець при поверненні покупцем товарів повинне зробити до раніше виписаної податкової накладної "Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників" (додаток 2) за формою, затвердженою наказом ДПАУ від 30.05.97 р №165. У програмі відповідний документ "Додаток 2 до податкової накладної" вводиться на підставі відповідного документа "Податкова накладна". Нагадаємо, що для цього в журналі "Книга продаж" потрібно вибрати документ (№0000001) і натиснути клавіші ALT + F9 (введення на підставі). Із запропонованого списку потрібно вибрати Додаток 2.
Всі реквізити в новому документі будуть заповнені за податковою накладною. Нагадаємо, що коригування здійснюється або за кількісними, або за вартісними показниками. Потрібно видалити зайві рядки в табличній частині і внести необхідні виправлення в кількісні показники.
Фрагмент заповненої табличній частині документа представлений на рис. 8. Документ має друковану форму додатка 2 до податкової накладної. Перегляньте цей документ перед друком (кнопка Друк). Інформація про підприємства потрапляє в друковану форму з довідника "Контрагенти". Якщо необхідно, заповніть довідники і знову сформуйте форму. Проводок документ не формує, але його необхідно провести, щоб він потрапив до звіту "Книга продаж".
малюнок 8
Обговорити на форумі Дт-Кт "Автоматизація бухгалтерського обліку"