- Закон про лізинг
- види лізингу
- За типом фінансування
- За умовами амортизації об'єкта
- За типом майна
- За складом учасників
- За сектору ринку
- Договір лізингу для юридичних осіб
- Предмет договору
- Прийнято рішення взяти об'єкт в лізинг: порядок поставки і приймання
- розподіл ризиків
- Розрахунок лізингу
- Розрахунок
- Особливості міжнародного лізингу
Лізингом називають довгострокову оренду з можливим подальшим викупом об'єкта. У різних країнах існують свої нюанси податкових наслідків. Зокрема, в Радянському Союзі лізинг дає можливість перерозподіляти терміни сплати ПДВ. Регулювання фінансової оренди (лізингу) в нашій державі здійснюється Федеральним законом. До недавнього часу основної частини населення і в голову не приходило, що будь-яка людина може скористатися таким видом фінансових відносин і набувати майно за договором лізингу. Тепер же багато хто користується ними - беруть авто в лізинг, наприклад.
Зміст статті
Закон про лізинг
При редагуванні Закону була врахована скасування ліцензування лізингової діяльності: тепер їй може займатися будь-які комерційні структури.
У документі законодавчо визначені такі поняття, як:
- предмет лізингу;
- обмеження на зарахування до розряду об'єкта лізингу;
- суб'єкти лізингу та лізингові компанії;
- типи, види і форми лізингу тощо.
У статті 15 Закону «по поличках» розкладено зміст лізингового договору, що істотно полегшує процедуру складання цього важливого документа.
Виникла проблема? Зателефонуйте нашому фахівцеві з митних питань:
+7 (499) 350-97-43 (дзвінок безкоштовний)
види лізингу
Види лізингових операцій кваліфікуються по:
- типу фінансування;
- умовами амортизації майна;
- типу майна;
- складом учасників;
- обсягом обслуговування;
- ступенем окупності майна;
- сектору ринку;
- амортизаційним, податковим пільгам.
Лізинг - довгострокова оренда з можливим подальшим викупом об'єкта.
За типом фінансування
За цією ознакою лізинг ділиться на три підгрупи:
- Терміновий: майно орендується разово на обумовлений термін.
- Поновлюваний (револьверний): ув'язнений раніше договір продовжується на наступний термін.
Якщо під час попереднього періоду оренди об'єкт лізингу піддався фізичному чи моральному зносу, лізингоодержувач може повчити новий зразок. Але всі витрати по заміні об'єкта лягають на його плечі. - Генеральний: є різновидом поновлюваної лізингу. Цей різновид операції дозволяє лізингоодержувачу розширити перелік орендованих об'єктів. Додаткові контракти при цьому не укладаються. Додаткове обладнання поставляється за запитом на адресу лізингодавця із зазначенням на каталог або раніше узгоджений перелік.
За умовами амортизації об'єкта
Виділяються дві підгрупи лізингу:
- Фінансовий: цей вид ще називають прямим. Він є одним з найбільш вживаних у нас. Партнери взаємодіють протягом усього терміну дії угоди між ними. За цей період проводиться виплата платежів по лізингу. Лізингоодержувач покриває вартість амортизації обладнання - повну або її більшу частину, прибуток лізингодавця і його можливі додаткові витрати.
Період угоди зазвичай дорівнює терміну служби орендованого об'єкта. Дострокове розірвання неможливо, поки не відшкодовані витрати орендодавця. - Оперативний: полягає на кілька років - від 2 до 5. За період дії одного періоду контракту витрати лізингодавця орендними платежами не покривають, отже всі ризики втрати об'єкта або його псування стають проблемою першого. Відповідно, і ставка лізингових платежів вище в порівнянні з фінансовим лізингом.
Лізингоодержувач може:
- продовжити оперативний договір на інших, більш вигідних умовах;
- повернути об'єкт власнику;
- купити його за ринковою вартістю, якщо на цей рахунок є опціон.
За типом майна
Залежно від предмета договору розрізняють лізинг:
За складом учасників
Залежно від того, які суб'єкти беруть участь в схемі, лізинг може бути:
- Прямим: в даному випадку угода здійснюється між двома учасниками - власником майна і його орендарем. Такі відносини не зовсім вдало вписуються в класичну схему лізингу, оскільки тут не фігурує лізингова компанія;
- Непрямий: постачальник і одержувач всі питання вирішують через посередника, в ролі якого виступає лізингова компанія.
Є ще роздільний лізинг, але він застосовується при фінансуванні великомасштабних, складних об'єктів, наприклад, бурові платформи або авіатехніка.
За сектору ринку
За цією ознакою фінансова оренда ділиться на:
- внутрішню;
- зовнішню.
У першому випадку учасниками угоди є громадяни та юридичні особи однієї країни. Якщо хоча б один з них належить іншій державі, лізинг переходить в розряд зовнішнього - або, по-іншому, міжнародного.
Договір лізингу для юридичних осіб
Предмет договору
У цій статті договору треба вказати не тільки об'єкт лізингу, а й:
- його вартість;
- терміни і місце поставки;
- інформація про мету придбання майна;
- відомості про участь лізингодавця у виборі об'єкта і його продавця.
Якщо поставлений об'єкт вимагає монтажу, обов'язково обговоріть в договорі умови оплати послуг:
- пуско-налагодження;
- навчання персоналу.
Прийнято рішення взяти об'єкт в лізинг: порядок поставки і приймання
У договорі слід домовитися про умови поставки об'єкта: його комплектність, документацію, технічний стан. Такий пункт захистить одержувача від несумлінності другої сторони: у нього будуть підстави відмовитися від послуг, якщо, наприклад, йому спробують поставити неукомплектовані або неробочий обладнання
У цьому пункті обумовлюються сторони, які братимуть участь у прийманні. Зазвичай їх число обмежується постачальником, лізингодавцем і лізингоодержувачем. Але один з них, наприклад лізингодавець, може передати свої права лізингоодержувачу.
Транспортні витрати з доставки об'єкта до його первісної вартості не включаються - це витрати лізингоодержувача (що теж повинно бути відображено в договорі).
розподіл ризиків
Дуже важливий пункт, в якому обумовлюються відповідальні за збереження майна. Тут же вирішується доля ризиків:
- поломки;
- псування;
- розкрадання;
- порушень технології монтажу, які можуть привести до виходу об'єкта з ладу тощо.
Якщо поставлений предмет договору не відповідає меті його застосування, збитки, пов'язані з цим, повинні лягати на плечі тієї сторони, яка його обирала.
Це правило може бути змінено, якщо відповідне рішення зафіксоване в договорі.
Розрахунок лізингу
Лізинговий платіж включає в себе кілька складових:
- амортизація предмета лізингу за весь період дії договірних відносин;
- компенсація лізингодавцю за залучені позикові кошти;
- комісія;
- оплата допоміжних послуг лізингодавця;
- вартість майна, якщо в договорі передбачається його подальший викуп.
У міжнародній практиці користуються трьома методами розрахунку лізингових платежів:
- Фіксований: вся сума ділиться на рівні частки, які виплачуються протягом терміну дії договору.
- Мінімальний платіж.
- Авансовий: частина суми виплачується лізингоодержувачем на першому етапі. Частина, що залишилася ділиться на частки.
Розрахунок
Амортизаційні відрахування визначаються за формулою:
АТ = ВАМ х БС, де:
- ВАМ - коефіцієнт амортизаційних відрахувань, що залежить від терміну експлуатації предмета договору. Визначається на стадії його прийняття до обліку;
- БС - вартість предмета лізингової угоди по балансу.
Компенсація за використання лізингодавцем кредитних коштів розраховується наступним чином:
ПК = КС х (%), де:
- КС - тіло кредиту;
- (%) - ставка за кредитом.
Комісія визначається твором балансовою чи залишкової середньорічної вартості предмета оренди і комісійної ставки.
Додаткові послуги представляють собою суму всіх витрат на оплату кожної з них.
Як скласти і укласти договір форфейтинга читайте тут . Цей інструмент використовується набагато частіше попереднього у зовнішньоторговельних операціях.
Особливості міжнародного лізингу
Одним з головних відмінних рис міжнародного лізингу є наступне: об'єкт оренди визначає лізингоодержувач. Якщо у внутрішній схемою лізингодавець може придбати обладнання, транспорт і ін., А потім запропонувати його в оренду бажаючим, то у зовнішній йому доведеться купувати те майно, на яке заявився орендар.
Лізингодавець ретельно перевіряє фінансову спроможність лізингоодержувача, бере кредит в банку - і укладає з виробником, постачальником або власником майна угоди.
Міжнародний лізинг техніки дає можливість приймаючій стороні відчутно скоротити свої витрати на придбання імпортного обладнання. Але процес оформлення угоди набагато складніше в порівнянні з внутрішнім лізингом. На шляху договірних сторін виникає велика кількість перешкод, які ховаються в митних нормах і законодавчих актах.
Майте на увазі: лізингодавець включить в загальну вартість і ПДВ. Цей показник розраховується від виручки від угоди за договором в рік.
Склавши всі результати, ви отримаєте загальну суму лізингового платежу, який і розподіляється відповідно до умов договору.
Ще раз докладніше про те, на кого лягає тягар утримання предмета договору лізингу розповідає юрист:
Якщо ви вирішили взяти лізинг, наприклад машину, постарайтеся набрати якомога більше інформації з цього питання. Вивчіть ринок пропозицій, зробіть попередній розрахунок по декількох програмах. Тільки таким чином можна підібрати максимально вигідний для вас варіант.
Ви можете знайти додаткову інформацію по темі в розділі кредитування .
Безкоштовна консультація по телефону:
+7 (499) 350-97-43 (дзвінок безкоштовний)
Виникла проблема?