Фінансові звіти. Методика аналізу беззбитковості

1. Таблиця «звіт по продуктам» показує результат розрахунку доходів і витрат по одному обраному продукту....
2. аналіз беззбитковості
3. Перемикайтеся між книгами Excel за допомогою клавіатури
4. Методика розрахунку аналізу беззбитковості
5. Застосовувані і рекомендовані процедури та функції

Таблиця «звіт по продуктам» показує результат розрахунку доходів і витрат по одному обраному продукту. Також, на основі розрахованих даних, виконується розрахунок і побудова графіка точки беззбитковості для обраного періоду. Періодом може бути рік, квартал або конкретний місяць. Популярність аналізу беззбитковості в бізнес-плануванні пояснюється, з одного боку - простотою алгоритму знаходження точки беззбитковості, з іншого - виявленням меж ризиків. А як відомо, оцінки ризиків є важливими складовими будь-якого бізнес-плану.
Для розрахунку «звіту по продуктам» використовуються операційні плани. Для того щоб до звіту увійшли не тільки змінні, але і постійні витрати, ці витрати (або частина витрат) повинні бути віднесені на конкретний продукт - в формі редагування плану «постійних витрат». процедура рознесення витрат по продуктах описана в розділі «План постійних витрат».
Для виклику процедури розрахунку, потрібно натиснути на активне посилання, після чого вибрати потрібний продукт зі списку, як показано на малюнку, і натиснути «ОК»:

Таблиця «звіт по продуктам»

Структура і зміст таблиці «звіт по продуктам»:

аналіз беззбитковості

Програма створить файл Excel, в якому побудує таблицю беззбитковості і графік точки беззбитковості для обраного періоду. Процедура аналізу беззбитковості викликається з головного меню: "Головне меню → Звіти → Експорт в Excel → Деталізовані звіти". Після чого на екрані з'явиться вікно, в якому потрібно вибрати період: рік, квартал або конкретний місяць.

Приклад. Приклад розрахунку точки беззбитковості для обраного періоду.

1. крок. Перейдемо на сторінку «Звіт по продуктам» за допомогою меню навігації (стрілки або список планів).
2. крок. Зробимо розрахунок витрат і доходів по продукту: кликнемо курсором миші по активному посиланню, виберемо продукт зі списку і натиснемо «ОК».


3. крок. Викличемо процедуру розрахунку аналізу беззбитковості: "Головне меню → Звіти → Експорт в Excel → Деталізовані звіти".
4. крок. Виберемо період зі списку, як показано на малюнку, і натиснемо «ОК»:



В результаті, програма створила файл примірника Excel з двома сторінками: «Графік беззбитковості» (див. Малюнок) і «Таблиця беззбитковості».

Графік беззбитковості:

Перемикайтеся між книгами Excel за допомогою клавіатури

☛ Скористайтеся перемиканням між книгами Excel за допомогою клавіатури (Ctrl + Tab), якщо в процесі виконання експорту даних або відкриття файлу Excel, вікно проекту «Budget-Plan Express» стало недоступним.

При виконанні експорту в Excel створюється новий екземпляр книги Excel, тобто файл повинен відкриватися в новому вікні. Однак, в деяких установках або в застарілих версіях Excel (наприклад, в 2010) для відкриття файлів в нових вікнах, необхідно змінити налаштування в реєстрі Windows. У більшості випадках, цей недолік вважають недоробкою старих (Excel 2010 і попередніх) версій.

Тут не будуть розглядатися настройки реєстру, ви можете знайти відповідну інформацію в вільних джерелах. Для відображення потрібного файлу можна просто переключитися між книгами Excel за допомогою клавіатури:

1. Ctrl + Tab або Ctrl + F6 - переключення між активними книгами в прямому порядку;
2. Ctrl + Shift + Tab або Ctrl + Shift + F6 - переключення між усіма активними книгами в зворотному порядку.

Методика розрахунку аналізу беззбитковості

Аналіз беззбитковості (Break-Even Analysis), досить популярний метод, який дозволяє компанії прийняти рішення щодо того, скільки необхідно виробити і реалізувати продукції, щоб повністю покрити свої постійні та змінні витрати. Періодичне проведення аналізу беззбитковості дає можливість компанії приймати рішення, що дозволяють зберегти певний рівень рентабельності і обгрунтувати можливості сталого розширення бізнесу. Аналіз беззбитковості передбачає використання простого набору основних показників діяльності компанії.

Для побудови графіка беззбитковості, попередньо повинна бути створена таблиця даних (беззбитковості). Для створення таблиці беззбитковості, спочатку потрібно розрахувати точку беззбитковості за формулою:

Точка беззбитковості = Постійні витрати за весь період / Маржинальний прибуток на одиницю
Де періодом розрахунку точки беззбитковості може бути рік, квартал або місяць.
Маржинальний прибуток (Marginal Revenue) на одиницю, розраховується за формулою:
Маржинальний прибуток на одиницю = P - VC
де:
P - середньозважена чиста ціна (без ПДВ) в періоді, розраховується шляхом ділення чистої виручки за період на кількість продажів за період.
VC - змінні витрати (Variable Costs) на одиницю продукції, розраховуються - як змінні витрати за весь період (рік, квартал або місяць), віднесені на кількість продажів в періоді.

Приклад. Скористаємося даними попереднього прикладу і розрахуємо точку беззбитковості за січень 2015 року, для продукту Сир твердий «Російський».

У таблиці наведено індекси рядків і дані,
необхідні для розрахунку точки беззбитковості:
№ Стаття Дані [01] Обсяг продажу, од. 42 000 [05] Виручка від продажів (без ПДВ) 8 542 373 [09] Разом змінні витрати 6 695 060 [14] Разом постійні витрати 231 727

1. крок. Порахуємо середньозважену чисту ціну (без ПДВ) за період: [05] / [01] = 8 542 373/42 000 = 203,39
2. крок. Порахуємо змінні витрати на одиницю продукції за період: [09] / [01] = 6 695 060/42 000 = 159,41
3. крок. Порахуємо маржинальний прибуток на одиницю продукції: середньозважена чиста ціна (крок 1) - Змінні витрати на одиницю (крок 2) = 203,39 - 159,41 = 44,98
4. крок. Нарешті, порахуємо точку беззбитковості: [14] / маржинальний прибуток на одиницю (крок 3) = 231 727 / 44,98 = 5 268,92 ≈ 5 269



Щоб побудувати графік, потрібна таблиця, де витрати відображаються пропорційно масштабу точки беззбитковості: нехай BE - точка беззбитковості, тоді в першій колонці рядка "Обсяг продажу, од." має бути значення 1/4 × BE, у другій - 2/4 × BE, у третій - 3/4 × BE, в четвертій - 4/4 × BE = BE, в п'ятій - 5/4 × BE. Також, пропорційно розраховуються рядки "виручка від продажів" і "змінні витрати": Виручка від продажів = n × BE × Середньозважену ціну (крок 1), Змінні витрати = n × BE × Змінні витрати на одиницю (крок 2).

Фрагмент сторінки «Таблиця беззбитковості»:

Після того, як таблиця беззбитковості готова, програма побудує графік. Тип графіка - лінія, де значення обсягів продажів (включаючи точку беззбитковості) відображаються в масштабі горизонтальної шкали.

Фрагмент сторінки «Графік беззбитковості»:

По вертикалі розташована шкала «сум», по горизонталі - шкала «одиниць продажів». Точка беззбитковості - це точка перетину виручки від продажів і сумарних витрат (відповідно, червона і синя лінії). [Сумарні витрати] = [змінні] + [постійні витрати] (відповідно, жовта і блакитна лінії). Проекція точки беззбитковості на шкалу «сум» показує виручку від продажів, при якій окупність дорівнює нулю. Проекція точки беззбитковості на шкалу «кількість» показує той обсяг продажів, при якому окупність дорівнює нулю. Значення, розташовані вище точки беззбитковості, між лініями виручки та сумарними витратами, знаходяться в зоні прибутку.

Застосовувані і рекомендовані процедури та функції

1. Якщо ви видалили частину даних помилково або виконали завдавати шкоду даними, потрібно вийти з програми без збереження: "Головне меню → Файл проекту → Вихід без збереження".


2. Якщо ви завершуєте роботу з програмою, збережіть зміни: "Головне меню → Файл проекту → Зберегти" (або Ctrl + S). Або використовуйте вихід з програми зі збереженням.


3. Періодично створюйте резервну копію даних: "Головне меню → Файл проекту → Збереження і резервування" або Ctrl + Shift + S. Файл проекту зберегтися в папці «backup», ім'я проекту буде відображати дату і час збереження. Для відновлення файлу, просто скопіюйте його в системну папку ( «BPlanExpress»).


4. Якщо у вас кілька проектів (або варіантів розрахунку) створіть файл-шаблон, і, починаючи новий проект, відкривайте файл-шаблон, в якому збережені ваші налаштування або попередні розрахунки проекту, виберіть пункт меню: "Головне меню → Файл проекту → Створити новий проект ". Це дозволить скоротити час розробки проектів.
☛ Зауважте, новий проект створюється в системній папці ( «BPlanExpress»), яка відкривається за замовчуванням.

5. Виконати підсумковий розрахунок: "Головне меню → Дані → Розрахувати". Теж саме - F9.


6. Очистити таблицю (обнулити показники): "Головне меню → Дані → Очистити таблицю".


7. Видалити таблицю (видалити всі дані і параметри налаштувань таблиці): "Головне меню → Дані → Видалити таблицю".


8. Очистити рядок (обнулити показники): "Контекстне меню (права кнопка миші) → Очистити рядок."


9. Радіо: "Головне меню → Установки → Радіо тексту таблиць". Виберіть мову перекладу.


10. Експорт: "Головне меню → Звіти → Експорт в Excel". Там же - експорт в Word .


11. Фінансовий і інвестиційний аналіз. Налаштування параметрів показників ефективності проекту: "Головне меню → Установки → Інвестиційний аналіз".


12. Швидкий графік: "Контекстне меню (права кнопка миші) → Графік рядки." Перед викликом, встановіть курсор в будь-якому місці рядка з потрібними даними. Дивіться також розділ «Підготовка звітів та бізнес-планів. графіки » .

Довідка про програму "Budget-Plan Express", © ТОВ "Cтратегік-Лайн" | зміст довідки