Хтось про це знає. Деякі здогадуються. Більшість навіть не замислювалася.
Пропоную вашій увазі статтю члена «Профспілки громадян Росії» Євгена Сімакова про цю найважливішу проблему російської економіки. Можна навіть вважати цю статтю запитом від нашого Профспілки тим партіям, які збираються провести своїх кандидатів у депутати російської Держдуми.
Тому що законодавства, яке дозволяє «красти за законом», в Росії бути не повинно. 
Без податкової служби держава немислимо. Податки - головна складова бюджетів всіх рівнів - від федерального до муніципального. Від роботи податкових органів в чималому ступені залежать розвиток міст і районів, економічна стабільність і благополуччя країни. Податок на додану вартість є одним з утворюють бюджет податків. За своєю суттю ПДВ - загальнодержавний податок з продажів, який розподілений між платниками.
Однак ПДВ, за рахунок дір в податковому законодавстві РФ, вважається одним з найбільш корупційних податків. Досить складна і небезпечна ситуація складається в даний час з масовим використанням платниками податків нелегальних і напівлегальних схем незаконного відшкодування податку на додану вартість. Іншими словами - держава повертає ПДВ. Ось на цьому грунті і розквітають отруйні квіти.
http://juristmoscow.ru/nalogovye-spory/stat_nal-sp/2650/
Розглянемо цю проблему докладніше. ПДВ сплачується з виручки (доходу юридичної особи), проте платники податків мають право на відрахування (витрати), отриману різницю сплачують до бюджету. Наприклад, організація купила верстат за 5 млн. Руб. в 1 кварталі 2011 року і продала його в 1 кварталі 2011 року за 5.5 млн. руб., з отриманої виручки в розмірі 500 тис. руб. сплачує до бюджету 18%, тобто 90 тис. руб. Решту грошей в сумі 410 тис. Руб. - дохід фірми, за мінусом інших зборів і витрат.
Однак на практиці так відбувається рідко, російські платники податків намагаються всіляко мінімізувати платежі до бюджету або використовувати право на відшкодування ПДВ з бюджету. Що це таке за право? В інтернеті безліч реклами з гаслами: «Повернемо ПДВ на будь-якій стадії» http://www.finsovet.ru/nds.
Починаємо спочатку: купила організація верстат вже за 50 млн. Руб. і не продала. Ну, не знайшовся покупець або зірвався. А за підсумками кожного кварталу декларацію з ПДВ треба подавати. Вважаємо ПДВ: виручки у нас немає, відрахування 50 млн. * 18%. У підсумку маємо мінус 9 млн. Руб.
Оскільки ПДВ - непрямий податок, отже, відповідно до чинного податкового законодавства бюджет (податковий орган) зобов'язаний повернути на розрахунковий рахунок організації 9 мільйонів рублів.
Ті, хто знає про це - давно відшкодовують ПДВ в особливо великих розмірах, 30 млн. В квартал, 100 млн. В квартал, хто більше? Але навіть якщо Ви підете в метро просити милостиню, Ви зрозумієте, що ця ніша зайнята і потрібно ділитися, а також шукати покровителя. Можна спробувати потіснити шахраїв, почавши свою власну гру, яка варта свічок - бюджет-то адже «гумовий»!
Ось вона, корупційна складова ПДВ - організація за рахунок застосування схем ухилення від оподаткування при відшкодуванні ПДВ повинна поділитися з податкової, банками, митницею, управлінням по боротьбі з економічними злочинами та ін.
Але повернемося до розглянутої угоді: здавалося б - ситуація реальна, ну може ж таке бути, купила фірма багатостраждальний верстат і не продала, випадково відшкодування намалювалось, все в рамках закону, але давайте подивимося глибше. І ми побачимо, що такі організації в основному створюються незадовго до здійснення першої господарської операції і ненадовго.
1й етап - купити (зареєструвати) фірму. 2-й етап - надати (надіслати поштою) до податкового органу декларацію. У чинному законодавстві (п. 2 ст. 88 НК РФ) перевірка заявленого відшкодування ПДВ з бюджету триває не більше 3-х місяців з дати подачі (відправки) декларації. Після закінчення перевірки податковий орган зобов'язаний повернути ПДВ на розрахунковий рахунок організації.
Поки декларація йде по пошті, поки податковий орган надсилає поштою вимога про надання документів, плавно закінчуються 3 місяці, відведені на перевірку. А вимога на надання документів організація не отримає тільки тому, що зареєстрована за неіснуючою адресою або за адресою масової реєстрації. До 80% фірм не знаходяться за юридичною адресою, не встановлена законодавством такий обов'язок. За домашньою адресою керівник вимога теж не отримає, оскільки керівник часто особа підставна.
Але, припустимо, вимога податкового органу все ж отримано - надаємо документи на покупку верстата - договір з фірмою-контрагентом (типову форму ми роздрукуємо з інтернету). Цей «контрагент» - скоріше за все така ж одноденка, можливо навіть створена одними і тими ж особами, які самі собі «продають верстати» і потім «відшкодовують ПДВ з бюджету».
Але «пуповина» цих фірм не доказова, керівники в них різні. У договорі між ними передбачена відстрочка платежу до 1 року, тобто купили ми верстат, але не заплатили за нього, немає у новоствореної організації поки грошей. Надаємо рахунок-фактуру і товарну накладну за тими ж типовими формами з інету, ставимо печатку (замовлення друку коштує 300-500 руб.). Комплект документів готовий. Якщо додатково запрошують - «малюємо» договір зберігання. Багато в Росії занедбаних заводів і верстатів в неробочому стані виробництва 1975 року народження, їх можна навіть купити за документами за 50 млн. Руб. (Не заборонений, хоч за 100 млн.) Можна навіть сфотографувати, принести фотографії цеху, верстата, підтвердивши реальність здійснення фінансово-господарської операції.
Наш «контрагент», який продав нам верстат, бажано, але не обов'язково, повинен звітувати і сплачувати податки до бюджету. Адже ПДВ непрямий податок, держава, відшкодовуючи його, передбачає, що він вже кимось був сплачений. Наш контрагент сплачує ПДВ ... 500 руб. в квартал, не більше. Може, не сплачує зовсім, звітуючи нульовими деклараціями. Справа десята. Штука в тому, що законодавчо не передбачено відповідальності за сумлінність своїх контрагентів. У Податковому Кодексі немає такої статті.
У разі руху грошових коштів в особливо великому розмірі за рахунком і за умови подання декларації з нульовими оборотами, у податкового органу не передбачені механізми примусу платника податків до подання декларації «з нарахуваннями". Згідно НК РФ за неподання декларацій податковий орган має право призупинити операції по рахунках , за надання нульових декларацій при оборотах на рахунку - такого права немає.
Ось настає останній етап - податковий орган перераховує з рахунків Федерального Казначейства на рахунки фірми-одноденки 9 млн. Руб. Потім гроші незаконно переводять у готівку через іншого контрагента-одноденку. А далі вкрадені у платників податків, тобто у всіх нас, гроші діляться, як в дитячій пісеньці: ця часточка для мене, ця часточка для інспектора, який не помітив ....
Якщо ж податковий орган відмовить у відшкодуванні ПДВ, можна піти в арбітражний суд, і близько 90% судів стають на бік платника податків в подібних справах і виносять позитивне рішення про повернення ПДВ. Тому що все по закону.
Виявляється: на платника податків не покладено обов'язок доведення своєї сумлінності і обгрунтування отримання податкової вигоди у вигляді відшкодування ПДВ. Згідно з пунктом 7 статті 3 НК РФ всі непереборні сумніви, суперечності і неясності податкового законодавства трактуються на користь платника податків.
Економічна злочинність останнім часом знайшла для своєї діяльності безліч лазівок. Причина цього криється в тому, що в законодавстві на відшкодування ПДВ є «діри». Скоротити рівень економічної злочинності можна в першу чергу за допомогою ліквідації таких лазівок в законодавстві, які сьогодні дозволяють зловмисникам здійснювати махінації. А слабкі місця законів неважко визначити за допомогою статистики розкритих злочинів. За оцінкою експертів на сьогоднішній день шахрайські дії з ПДВ стали серйозною загрозою державі, оскільки вони складають до третини обсягу бюджету. http://www.papashi.ru/lastarticles/Nelegalnye_sposoby_vozmeshcheniya_NDS_25_05_2010-10_55_46.htm
Темпи зростання відшкодування ПДВ випереджають зростання нарахувань з цього податку, ось до такого абсурду доходить чинне податкове законодавство. Тобто наша держава «відшкодовує» ПДВ більше, ніж його отримує. В даний час можна говорити про цілу індустрію фальсифікації угод, що склалася за останні роки. Причому дана індустрія базується не тільки на грубій підробці документів, а й на створенні довгих заплутаних ланцюжків фіктивних покупців і продавців, які досить важко, а в деяких випадках неможливо, простежити до кінця.
Є і схеми незаконного відшкодування податку при експорті товарів. Вони не відрізняються витонченістю і чиновникам давно відомі. Товар або оформляється на вивезення з країни і насправді нікуди не вивозиться, або перепродується через ланцюжок взаємопов'язаних фірм. При цьому вартість його накручується, і розмір пропонованого до відшкодування ПДВ виявляється більш ніж значним. Простежити при цьому за механізмом «накрутки» майже неможливо - дрібні посередники найчастіше безслідно зникають після здійснення угоди. Вони знову - фірми-одноденки.
Проблема незаконного повернення ПДВ величезна. І сьогодні вона ніяк не вирішується. Незаконне відшкодування ПДВ (особливо в м.Санкт-Петербурзі і в м Москві) набуло таких масштабів, що ставить під сумнів саму доцільність застосування податку на додану вартість.
Що ж потрібно робити для вирішення цієї проблеми?
Сьогодні назріла необхідність застосування наступних коригувань у податковому законодавстві:
1. Скасувати ПДВ, замінивши його податком з обороту, податком з продажів, виключивши можливість відшкодування з бюджету грошових коштів (при оборотах в особливо великому розмірі платники податків звітують «мінімальними» нарахуваннями або і зовсім нульовими деклараціями),
- або заборонити відшкодування ПДВ як таке, або повернутися до норми законодавства виробляти відшкодування ПДВ в рахунок сплати майбутніх платежів з податку, тобто ні в якому разі не повертаючи живі гроші на розрахункові рахунки платників податків.
2. Створити чітку організацію взаємодії співробітників митних, податкових служб та правоохоронних органів на постійній основі, в тому числі проведення спільних перевірок (найчастіше в податкових органах з причини плинності кадрів через окладів в 2-5 тис. Руб. Працюють молоді фахівці з університетів , які не мають досвіду перевірок фінансово-господарської діяльності організацій, або люди передпенсійного віку).
3. Повернутися до норми законодавства приймати ПДВ до відрахування після обов'язкової оплати (при доконаний факт відвантаження товару, виконаних робіт, наданих послуг).
4. Повернутися до норми законодавства арешту розрахункових рахунків платника податків за неподання документів на перевірку.
5. Скасувати норму законодавства, при якій платник має право при перерахуванні передоплати в рахунок майбутніх поставок товару прийняти ПДВ до відрахування.
(Це ще одна хвиля схем: однією особою купуються 2 фірми, це ж особа вносить на розрахунковий рахунок однієї з фірм певну суму грошей. Потім з однієї фірми на іншу надходить аванс, перша фірма відшкодовує ПДВ з бюджету з суми перерахованого авансу, з 2 й фірми господар знімає свої ж гроші і до них отримує бонус у вигляді законного відшкодування ПДВ. Майбутня поставка вже ніколи не станеться, та й фірми раптово ліквідуються).
6. Встановити обов'язок на платника податків, а не на податкові органи, обґрунтовувати і доводити правомірність отримання податкової вигоди.
7. Встановити обов'язок платника податків перебувати за юридичною адресою.
8. Встановити обов'язок юридичним особам нести відповідальність за своїх контрагентів і в разі роботи з фірмами-одноденками перенесення податкового тягаря одноденок на цю юридичну особу.
9. Виключити можливість реєстрації підприємств на загублені паспорти, на БОМЖів, на ув'язнених, на психічно хворих осіб.
10. Виключити можливість реєстрації підприємств поштою (в т.ч. електронною).
11. Виключити можливість реєструвати на 1 цієї статті фізична особа більше 5 організацій.
12. Підняти суму статутного капіталу новоствореної фірми до 300-500 тис. Руб.
13. Допустити можливість використання спеціальних процедур відшкодування ПДВ при експорті тільки виробникам товарів, а не ланцюжку перепродавців.
14. Розробити оптимальну стратегію податкових перевірок організацій, що входять до «групи ризику», продовжити терміни проведення камеральних податкових перевірок до 9 місяців.
15. Повернутися до кримінальної відповідальності за лжепредпринимательство (таке поняття було виключено з КК РФ), тобто передбачити відповідальність для осіб, які здійснюють підбір «номінальщіков» (підставних осіб) і вводять в оману цих людей для створення одноденок.
16. Підняти престиж роботи в податкових органах (в тому числі за рахунок підвищення заробітних плат фахівців до 20-25 тис. Руб. На місяць, оскільки мізерні заробітні плати змушують інспекторів з мовчазної згоди приймати недобросовісні пропозиції платників податків).
17. Посилити заходи відповідальності за корупцію (аж до довічного ув'язнення за хабарі в особливо великому розмірі), так як норми чинного законодавства в разі сплати штрафів і зовсім не припускають відповідальності у вигляді позбавлення волі.
Симаков Євген.
Тепер мої статті можна прочитати і на Яндекс.Дзен-каналі.
Що це таке за право?В квартал, хто більше?
Що ж потрібно робити для вирішення цієї проблеми?