Отримання грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ в 2019 році

1. Як зняти готівку з розрахункового рахунку на господарські потреби
2. Як учаснику легально отримати прибуток від бізнесу
3. Інші легальні способи переведення в готівку

Розрахунки організації з контрагентами і працівниками в основному проводяться в безготівковому порядку, це зручно, просто і не потребує оформлення касових операцій. Але в деяких ситуаціях компанії потрібні саме готівкові, тому і виникає питання - як отримати гроші з ТОВ?

Як зняти готівку з розрахункового рахунку на господарські потреби

Якщо говорити про зняття грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ на господарську діяльність, то тут немає ніяких проблем. Існує вказівку Центробанку від 11 березня 2014 р № 3210-У, в якому розписано, як перевести в готівку кошти, дотримуючись касову дисципліну . Щоб отримати готівку з розрахункового рахунку юридичної особи в касі банку, директору або головбухові треба заповнити платіжне доручення або чекову книжку. Далі вони оприбутковуються до каси підприємства за прибутковим касовим ордером (ПКО). При знятті грошей з розрахункового рахунку товариства доведеться сплатити банківську комісію, яка може досягати 2% від суми.

Коли специфіка вашого бізнесу дозволяє отримувати оплату готівкою, необов'язково здавати всю виручку в банк, можна зберігати її в касі або сейфі в межах самостійно встановленого ліміту на кінець робочого дня.

Гроші підприємства з каси видаються за видатковим касовим ордером, причому, якщо це саме готівкова виручка, то вона може витрачатися тільки на певні цілі (вказівку ЦБ від 7 жовтня 2013 р № 3073-У), такі як:

• зарплата;
• оплата товарів, робіт, послуг;
• видача працівникам під звіт (господарські потреби, відрядження тощо.).

Важливо: на відміну від індивідуального підприємця, власник товариства з обмеженою відповідальністю не має права зняти з розрахункового рахунку або взяти з каси гроші на свої особисті потреби. Активи належать суспільству, як юридичній особі, а не засновникам.

Саме тому, говорячи про переведення в готівку грошових коштів ТОВ, часто мають на увазі не просто отримання готівки для господарських потреб, а виведення грошей для передачі їх власнику в особистих цілях. Ось в цьому питанні і пропонуємо розібратися докладніше.

Як учаснику легально отримати прибуток від бізнесу

1. Отримання дивідендів. Це єдина відповідь на питання, як вивести гроші з компанії легально. дивіденди виплачуються з чистого прибутку товариства, яка розподіляється між учасниками не частіше разу на квартал. ставка податку на дивіденди для фізичних осіб в 2019 році тут така ж, як при виплаті зарплати - 13%. Дивіденди не можна виплатити відразу з наявної готівкової виручки, а можна лише зняти з рахунку і отримати в касі банку. Простіше перевести цю суму на платіжну карту фізособи, ніж видавати готівкою.
2. Отримання зарплати. Велика частина комерційних організацій управляється одним з учасників. Якщо фірма успішно працює, то зарплата топ-керівників може бути дуже високою. Звичайно, без податків і тут не обійтися. Із зарплати і премій директора утримується 13% ПДФО плюс на суми виплат нараховуються страхові внески - в загальному випадку 30%. Зарплата може видаватися з каси, в тому числі з готівкової виручки, або переводитися на карту директора.

Як бачимо, обидва способи отримати гроші з ТОВ пов'язані з виплатою засновником додаткових податків: на дивіденди і зарплату. А до цього доходи організації оподатковуються відповідно до обраного режиму, наприклад, з отриманого мільйона рублів виручки фірма на ССО Доходи повинна заплатити 6% і тільки після цього розподіляти прибуток. Проте, така ситуація не визнається подвійне оподаткування, адже податком на ССО оподатковується юридична особа, а не його учасник.

Інші легальні способи переведення в готівку

Звичайно, природним буде питання - як вивести гроші з компанії без додаткових витрат? Якщо говорити про законні способи, які не призведуть до відповідальність за ухилення від податків, то їх не існує. На практиці широко застосовуються інші варіанти розпорядження готівковими коштами підприємства, проте їх не можна визнати саме виведенням грошей з бізнесу.

1. Видача підзвітних. Готівку з каси видаються тільки працівникам, тому засновник оформляється в штат організації. Отриману готівку він має право витрачати на господарські витрати, відрядження, закупівлю ТМЦ. Всі вироблені витрати мають бути підтверджені документально і відповідати цільовим призначенням. Тобто, засновник розпоряджається готівкою тимчасово і повинен відзвітувати за них або повернути невитрачену суму.
2. Оформлення безпроцентної позики. Засновник може отримати через ТОВ безвідсоткову позику . Його, зрозуміло, треба буде повернути в зазначений у договорі термін. Крім того, засновник в цьому випадку отримує матеріальну вигоду в розмірі тієї суми відсотків, яку він виплатив, якби вони стягувалися. Матеріальна вигода розраховується як 2/3 ставки рефінансування ЦБ РФ, на цю суму нарахують ПДФО - 35%.
3. Оплата представницьких витрат. Власник, якщо він оформлений в штат, може отримати гроші з ТОВ на представницькі витрати: поїздки, ресторани, готелі і навіть на дорогий одяг. Головне - довести перед податковою інспекцій, що ці витрати дійсно мають ділової, а не розважальний характер.
4. Надання управлінських послуг своєї компанії. Цей спосіб не є забороненим, але знаходиться під пильною увагою податкових органів. Суть його полягає в тому, що засновник ТОВ, маючи статус індивідуального підприємця, укладає цивільно-правовий договір на надання управлінських послуг своєї компанії. Як правило, такі ІП працюють на ССО Доходи, тому зі свого винагороди керуючий платить всього 6% податку, що в два рази менше податкової ставки на дивіденди. Деякі засновники не бачать в цій схемі нічого кримінального (адже прямої заборони в законі на такий варіант немає), тому переводять себе в якості винагороди весь прибуток компанії. Це гарантований спосіб опинитися під підозрою в ухилянні від податків і підміні трудових відносин цивільно-правовими. Якщо ви використовуєте такий варіант, то треба правильно складати договір на управління і обґрунтовувати розмір винагороди реальними високими фінансовими показниками.

Всі інші способи виведення грошей з рахунків ТОВ вважаються нелегальними. Ми категорично не радимо їх використовувати в зв'язку з податковою і кримінальною відповідальністю за незаконні способи виведення активів.