ПДВ для «чайників»: нарахування і відрахування

1. Хто платить ПДВ?
2. Спосіб обчислення ПДВ
3. Звітність по ПДВ
4. Податкові відрахування по ПДВ

ПДВ для «чайників»: нарахування і відрахування

Податок на додану вартість - одна з важливих складових бюджету будь-якої держави. Це, фактично, певний відсоток, який сплачується з товару на всіх етапах його руху від «заготовки» до реалізації. У Росії ПДВ існує вже протягом більше 20 років. Зрозуміло, за цей час було відпрацьовано чітку систему нарахування та відрахувань цього податку. Як вона працює?

Хто платить ПДВ?

Платять всі. Точніше, всі юрособи, зареєстровані в Росії і провідні на території країни свою економічну діяльність, не залежно від організаційно-правової приналежності.

Але як і в будь-який інший галузі, тут існують свої винятки. Так, від сплати ПДВ можуть бути звільнені:

1. Сільгосптоваровиробники, для яких діє інша схема - єдиний сільськогосподарський податок.
2. Підприємці та організації, які працюють за спрощеною схемою оподаткування (ССО).
3. Компанії і приватні підприємці працюють за схемою Єдиного податку на поставлений дохід.
4. На особливому рахунку у держави підприємства, штат яких на половину складається з інвалідів. Ці компанії ПДВ не сплачують.

Але навіть їм доведеться виплатити до бюджету ПДВ, якщо вони ввозять товари на територію Росії, укладають договори на довірче управління, виставляють клієнтам рахунки-фактури.

Спосіб обчислення ПДВ

Обчислювати ПДВ на сьогоднішній день можна двома способами:

1. Складанням, коли від загальної оподатковуваної бази, що складається з доданих вартостей по кожному з типів продукції, за затвердженою ставкою обчислюється податок.
2. Відніманням, коли податок нараховується на всю суму виручки, а потім від отриманого результату віднімається сума ПДВ, сплачена при придбанні матеріалів.

Другий спосіб використовується частіше, так як вести облік по кожному з видів продукції, що виробляється досить проблематично.

Звітність по ПДВ

Звітність по ПДВ до податкової інспекції надається щоквартально у вигляді заповненої за формою спеціальної декларації. Терміни подачі документа теж вельми жорсткі - не пізніше 20-го числа місяця, що настає після закінчення кварталом.

У разі затримки на компанію можуть бути накладені штрафні санкції. Якщо ви відправляєте декларацію поштою, то датою подання є дата на штампі відправлення рекомендованого листа. Тобто, якщо ви вислали декларацію 19 числа, а до податкової інспекції вона дійшла 26-го. Те штрафні санкції до вас застосовуватися не будуть.

У нас на сайті в режимі онлайн ви можете сформувати і заповнити для різних державних структур.

Податкові відрахування по ПДВ

Що таке - податкові відрахування по ПДВ? Це - та сума податкових платежів, яку пред'являє до оплати постачальник і на яку зменшується планована до сплати в бюджет загальна сума податку.

На сьогоднішній день склалася досить успішна практика прийому до відрахування або врахування у вартості придбаних товарів суми пред'явленого податку на додану вартість постачальником товару або сплати ПДВ на митниці.

Але і тут є особливі умови, якими керуються підприємства. Вони мають право прийняти до відрахування суму податку на додану вартість тільки, якщо виконані наступні умови:

1. Всі товари придбані для проведення операцій, оподатковуваних ПДВ.
2. Отримана продукція була прийнята до бухгалтерського обліку.
3. Компанія має на руках правильно оформлену рахунок-фактуру і всі первинні документи.

В результаті, після закінчення податкового періоду, протягом якого всі зазначені товари були прийняті до бухгалтерського обліку і на них були отримані рахунок-фактури від постачальника, підприємство отримує право прийняти до відрахування повну суму платежів. За умови, що товари планується проводити через угоди, оподатковувані Податком на додану вартість.