Дивіденди - важлива складова доходів портфельного інвестора. Для деяких заможних громадян вони є головною метою інвестування. Досвідчені інвестори заздалегідь думають, як розпорядитися дивідендами і не заборгувати податковим органам.
При оподаткуванні дивідендів застосовується класична ставка ПДФО в 13%. Зазвичай цей податок утримують до надходження грошей на рахунок інвестора. Від зайвого клопоту його позбавляє брокер або емітент акцій.
Таким чином, при отриманні дивідендів сплата ПДФО завжди буде неприємною, але обов'язковою «ложкою дьогтю». Варіантів повернення вже сплаченого ПДФО не існує. При цьому зазвичай немає необхідності розбиратися із заповненням податкової декларації, самостійно розраховувати і сплачувати ПДФО. З усім цим впораються податкові агенти (брокер або емітент).
Однак російські реалії такі, що в деяких випадках, взаємодією з податкової змушені займатися самі інвестори. Зокрема, це відноситься до громадян, які купують цінні папери закордонних компаній на Московській біржі. Такі компанії можуть не втримати податок з дивідендів. Російські брокери теж часом доволі прохолодно ставляться до обов'язків податкового агента. Тому досвідчені інвестори уточнюють цей момент у представника емітента або брокера, і якщо податок утриманий ні, самостійно декларують дохід з дивідендів, розраховують та сплачують ПДФО.
Аналогічна ситуація виникає при покупці цінних паперів через іноземного брокера або закордонний банк. В такому випадку фінансові посередники не зобов'язані виконувати функції податкових агентів РФ, оскільки такими не є. Тому платити ПДФО інвестору доводиться самостійно.
Ситуацію дещо ускладнює, що дивіденди по закордонним цінних паперів майже завжди виплачуються у валюті, а долари в податкову декларацію не впишеш. Дивіденди доводиться переводити в рублі, керуючись курсом Центробанку на дату отримання доходу. Благо, при заповненні декларації ПДФО-3 на сайті nalog.ru курс на потрібну дату підставляється автоматично.
Податки, що йдуть в казну інших держав
Іноземні банки і брокери можуть утримувати податок на користь своїх держав. Зазвичай розмір такого податку з дивідендів відповідає ставці, яка передбачена для податкових нерезидентів. Навряд чи ця ставка співпаде з російськими 13%, її розмір, як правило, вище або нижче. У будь-якому випадку проконтролювати ці утримання можна, подивившись звіт, в якому значаться операції по рахунку.
Як правило, утриманий податок у такій звітності відбивається не в процентному вигляді, а фігурує у вигляді суми у валюті. Інвестору потрібно буде самостійно перевести ці кошти в рублі і порахувати: перевищує утриманий податок 13% від дивідендів чи ні.
Такий розрахунок знадобиться, якщо РФ і іноземну державу домовилися про відсутність подвійного оподаткування. При наявності такої угоди податок, сплачений за кордоном, береться до уваги російськими податківцями:
- якщо за кордоном утримали менше 13% дивідендів, в РФ потрібно буде доплатити до суми, відповідної 13%;
- якщо в іншій країні утримали більше 13%, в Росії ПДФО платити не треба.
При цьому, природно, потрібно повідомити податківців: повідомити про податковий платіж на користь іноземної держави. Для цього в податковій декларації вказується відповідна сума виплаченого податку. Також потрібно докласти підтверджує звіт від брокера або закордонного банку на російській мові або на іноземній мові плюс переклад на російську.
Наприклад, в США ставка податку на дивіденди 10%, тому якщо ви користуєтеся послугами американського брокера Interactive Brokers, то 10% вже будуть їм утримані і в Росії залишиться доплатити 3 відсотки.
Програми unit-linked
Більш привільно себе почувають інвестори, які вкладають свої гроші за програмі unit-linked . Зарубіжні страхові компанії, пропонуючи послугу накопичувального страхування життя, не забувають серед інших переваг вказати на відсутність оподаткування дивідендів. У разі unit-linked процес інвестування є невід'ємною частиною страхової програми, тому про декларування доходів зазвичай турбуватися не доводиться. Інвестор отримує дивіденди та інші доходи від торгівлі цінними паперами, які не сплачуючи податки. Єдиний етап, на якому можуть виникнути проблеми, - виведення коштів в Росію. Однак навіть у цьому випадку не завжди потрібно подавати податкову декларацію в РФ і сплачувати ПДФО.
Іноді податок на дивіденди все ж утримується за кордоном в момент, коли ці дивіденди отримує страхова компанія. Ставка податку при цьому може перевищувати 13% і досягати 30-35%. Щоб уникнути таких утримань, має сенс подумати про інвестування в фонди, зареєстровані в державах з пільговим оподаткуванням. Як приклад можна привести Кіпр. Другий варіант - вкладати гроші у фонди, які замість виплати дивідендів реінвестують їх. В принципі, ці способи є актуальними не тільки при інвестуванні через зарубіжних страховиків, але і в разі інших іноземних посередників (брокерів і банків).