- Поняття касової операції
- Новий порядок з 1 червня 2014 р
- Нововведення для ІП і малих підприємств
- Види касових операцій
- Хто може вести касові операції
- Положення про ведення касових операцій
- Документальне оформлення касових операцій
- Бухгалтерський облік касових операцій
- Аудиторська перевірка касових операцій
- Правила ведення операцій по касі
- Порушення правил ведення касових операцій
- Схожі статті
Центральним банком були встановлені нові правила ведення касових операцій. Їх виконання стало обов'язковим для всіх, хто займається комерційною діяльністю.
Поняття касової операції
Касові операції включають в себе
- прийом
- видачу
- зберігання
- перерахунок готівки,
а також
- заповнення
- ведення
- прийом
- видачу документів, які супроводжують грошові операції.
Будь-яке переміщення або рух грошових коштів має відображатися при проведенні касових операцій. Існує певний порядок, який неухильно дотримується дотримуватися.
Теоретично, від обов'язків ведення каси і проведення касових операцій можуть бути звільнені тільки ті, хто не працюють з готівкою. Відповідно, приймати гроші і проводити оплату вони можуть тільки за безготівковим розрахунком. Насправді такий варіант є винятком з правил.
В цьому випадку, податковому інспектору при перевірці повідомляється у вільній формі, що проводяться тільки безготівкові розрахунки. Заява має бути документально підтверджено.
Бухгалтерська звітність малого підприємства під лупою: навіщо, коли і як.
Якщо є співробітниці в штаті, то для Вас актуальна стаття про декретну відпустку.
Новий порядок з 1 червня 2014 р
З 1 червня 2014 року замість втратив чинність Положення Центробанку (ЦБ) РФ від 12 жовтня 2011 року №373-П вступило в дію Вказівка ЦБ від 11 березня 2014 року №3210-У «Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощеному порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва ». Документ пройшов державну реєстрацію в Мін'юсті РФ.
Тепер, згідно з новим порядком, для індивідуальних підприємців (ІП) і суб'єктів малого бізнесу (малих підприємств - МП) знятий ліміт на суму готівкових коштів в касі. Правило ліміту залишилося тільки для організацій, що не відносяться до суб'єктів малого бізнесу.
Там формули, за якими розраховується ліміт каси, залишилися колишніми: або виходячи з витрат готівкових коштів за фактом, або виходячи з обсягу виручки. Але послаблення все-таки зроблено. Тепер такі підприємства можуть самі вибирати більш вигідну їм формулу розрахунку ліміту каси.
Зокрема, скасовано жорстке правило для підприємств, які не мають готівкової виручки, встановлювати ліміт каси тільки за фактичними готівковим витрат. Тобто тепер такі підприємства можуть змінити ліміт в вигідну для себе сторону. Причому податкова інспекція позбавлена права на перерахунок знову встановленого ліміту і може лише контролювати, дотримується він чи ні.
Однак, щоб уникнути конфліктів з податківцями, власникам (або виконавчим директорам) таких підприємств краще все-таки підстрахуватися - видати наказ з посиланням на Вказівка ЦБ №3210-У про те, що з 1 червня 2014 року встановлено новий порядок встановлення ліміту.
Такі накази рекомендується мати і всіма відокремленими підрозділами підприємств, що не відносяться до суб'єктів малого бізнесу, якщо ті здають готівкову виручку не в касу головного підприємства, а безпосередньо в банк.
Нововведення для ІП і малих підприємств
Вони полягають в наступному:
- індивідуальний підприємець тепер не зобов'язаний вести як саму касову книгу, так і, відповідно, видаткові та прибуткові касові ордери (правило ведення касових документів поширюється тільки на тих ІП, які працюють в спеціальних режимах оподаткування, зазначених у податковому законодавстві);
- ще одне послаблення стосується як ІП, так і малих підприємств: у них вилучили обов'язок оформлення реєстру депонованих сум (до вступу в силу Вказівки ЦБ №3210-У індивідуальний підприємець або касир МП були зобов'язані в останній день видачі готівки внести в реєстр неотримані по яких-небудь причин працівниками суми «готівки»). За новим порядком ІП або касир МП в останній день видачі грошей повинні лише записати у відомості «депоновано» (навпроти прізвища співробітника) і скріпити запис печаткою. Потім ІП виводить у відомості суму виданої «готівки» за фактом і суму, яка підлягає депонуванню, і підписує відомість. На малому підприємстві порядок дій той же, тільки їх проробляє касир, після чого передає відомість на підпис головбуха або іншому уповноваженому на те особі;
- новий порядок містить ще одне послаблення для ІП, що працюють в спеціальних режимах оподаткування, і малих підприємств - ІП або касир можуть не вести касову книгу в ті дні, коли не було розрахунків готівковими коштами;
- відповідно до Вказівкою ЦБ №3210-У касири МП можуть вносити в касові документи зміни (але тільки не в прибуткові та видаткові касові ордери!). Наприклад, в касовій книзі можна закреслити неправильний запис, внести поруч правильну і скріпити виправлення підписом касира (але обов'язково розшифрувати суть виправлень - чому, в зв'язку з чим).
Види касових операцій
За касі проводяться прибуткові та видаткові касові операції.
- Прибуткові касові операції - це надходження грошей в касу з будь-яких джерел.
- Видатковими касовими операціями визначається дія, пов'язане з вилученням готівки з каси.
До видаткових касових операцій належать:
- виплата авансу і заробітної плати співробітникам
- видача на відрядження та представницьких витрат
- видача готівкових коштів на господарські потреби
- передача грошей в банк
- виплати соціального характеру
Хто може вести касові операції
Касові операції має право вести касир або інша особа, яка наділяється даними повноваженнями керівником організації. В обох випадках, необхідно видати відповідний наказ.
Скоріш за все, що на підприємстві малого бізнесу, виходячи з норм завантаження, досить буде одного касира. Але якщо їх буде декілька, тоді за штатним розкладом вводиться посада старшого касира.
Якщо розглядати ситуацію, коли співробітників немає, то касові операції проводить індивідуальний підприємець.
Положення про ведення касових операцій
Порядок ведення операцій по касі визначається Положенням ЦБ РФ. Згідно з цим положенням про касові операції, індивідуальні підприємці і підприємства малого бізнесу зобов'язані дотримуватися певний порядок обліку касових операцій. Раніше документ на цю категорію підприємців не поширювався.
Для регулювання порядку грошового обігу, всі, хто використовує готівку, повинні дотримуватися касової дисципліни.
Документальне оформлення касових операцій
1. Для підтвердження руху грошових коштів використовують прибутковий (ПКО) і видатковий (РКО) касовий ордер. Вони відносяться до первинних документів по касових операціях і мають загальноприйняту затверджену форму.
Прибутковий ордер
У ньому вказується джерело надходження коштів.
За правилами, має бути наповнений бланк ордера і квитанція до цього ордеру. Але на практиці є випадки, коли обмежуються заповненням тільки квитанції. Правила заповнення не допускають такого варіанту. Спочатку має бути наповнений бланк ордера, а потім виписуватися квитанція.
Коли додаються додаткові документи, то їх треба вказують в ордері. В якості таких документів може служити акт виконаних робіт або наданих послуг.
Прибутковий касовий ордер підписується бухгалтером або іншою уповноваженою особою. Але ці повноваження повинні бути підтверджені довіреністю.
У касу гроші повинні надходити в день складання прибуткового ордера. В іншому випадку, він є недійсним. Своєчасне складання ордера - один з пунктів дотримання касової дисципліни.
Видатковий касовий ордер використовують для видачі готівки з каси.
Він заповнюється безпосередньо перед видачею грошових коштів. Сума вписується від руки самим одержувачем.
2. Вся інформація заноситься в касову книгу.
Вона повинна заповнюватися регулярно і своєчасно. Це обов'язковий документ. Не має ніякого значення, застосовується касовий апарат чи ні.
Ретельне ведення касової книги - це, перш за все, касова дисципліна, яка повинна суворо дотримуватися.
Основні вимоги щодо її оформлення:
- на першому аркуші мають бути вказані всі реквізити
- касова книга призначена для ведення тільки одного календарного року і не більше
- обов'язково нумеруються всі сторінки, потім прошиваються. Їх загальна кількість вказується на останній сторінці
Касова книга заповнюється на підставі касових ордерів: прибуткового та видаткового.
3. Якщо є працівники, то готівкові виплати оформляються розрахунково-платіжної або платіжною відомістю.
Бухгалтерський облік касових операцій
Облік касових операцій полягає в контролюванні за рухом готівки.
Для проведення операцій, пов'язаних з готівкою, в бухгалтерському плані рахунків застосовується рахунок 50 «Каса».
Надходження коштів враховується по дебету, витрата (виплата) - по кредиту. При необхідності, використовуються субрахунки, такі як:
- облік надходження та витрати грошей в національній валюті
- переміщення коштів з різних кас, якщо їх декілька
- переміщення грошових документів
За рахунком «Каса» проводиться синтетичний облік операцій. Він дозволяє відстежити весь рух готівкових коштів.
Аудиторська перевірка касових операцій
Перевірку порядку касової дисципліни здійснює податковий інспектор. В ході неї з'ясовується:
- яким чином здійснюється контроль за порядком каси
- правильно чи ведеться касова книга
- перевіряється відповідність звітів з первинною документацією
- наскільки повно оприбутковується кошти, які були одержані в банку
- відповідність записів з даними банку
- використання за призначенням коштів, отримані з розрахункового рахунку
- перевіряється контроль за дотриманням встановленого ліміту каси
Щоб уникнути накладення штрафних санкцій, необхідно відстежувати, чи правильно заповнюються і оформляються:
- касова книга
- звіти по прибутково-видаткових ордерів
- підтверджуючі документи, які необхідні при проведенні операцій.
При дотриманні цих обов'язкових правил, організація ведення каси буде вважатися задовільною і аудит обліку касових операцій закінчиться позитивним результатом.
Правила ведення операцій по касі
До загального порядок операцій по касі входить:
- прийом, збереження і видача грошових коштів
- оформлення додаються документів
- ревізія каси
- дотримання касової дисципліни.
Виходячи з цього, встановлені правила ведення операцій по касі.
Представник малого бізнесу, індивідуальний підприємець повинен в обов'язковому порядку встановлювати ліміт каси.
Для проведення операцій по касі в приміщенні відводиться спеціальне місце. До кінця дня прораховується і виводиться залишок готівки. Це необхідно робити щодня.
Щоб встановити ліміт, оформляється розпорядчий документ. Він фіксується розпорядженням в довільній формі. Доводити до відома нікого не треба. Період, на який встановлюється ліміт, також вирішується самостійно.
Індивідуальні підприємці та підприємства малого бізнесу зобов'язані:
- визначити ліміт залишку грошей, що знаходяться в касі. Вивільнені кошти понад установлений ліміт повинні повинні зберігатися на банківських рахунках
- всі операції по касі оформляти прибутковими (ПКО) і видаткових (РКО) касовим ордером. В наявності повинні бути всі необхідні касові документи
- щодня вести касову книгу. Вносити в неї все записи, тобто проводити повне оприбуткування готівки в касу
- керівник організації (індивідуальний підприємець) зобов'язаний забезпечити організацію повним веденням касових операцій
- не допускається накопичення готівки понад установлений ліміт. Винятком можуть бути дні виплати зарплати і вихідні (неробочих святкових дні), якщо велися касові операції.
Збереження готівки забезпечується своїми силами. Керівник підприємства (індивідуальний підприємець) несе відповідальність за своєчасну передачу грошей в банк і за ліміт знаходяться в касі.
За ведення касових документів відповідальність несе касир, контроль за касовими операціями здійснює керівник та бухгалтер.
Ведення операцій по касі може здійснюватися в паперовому вигляді або в електронному. Касові документи, які ведуться на комп'ютері, повинні друкуватися і раз на рік брошурувати в касову книгу.
Порушення правил ведення касових операцій
Відповідальність за порушення ведення касових операцій передбачає штрафні санкції. Для посадових осіб вони становлять від 4000 руб. до 5000 руб., для підприємств - від 40000 руб. до 50000 руб.
Дотримання основних положень при веденні касових операцій гарантовано застрахує вас від помилок, пов'язаних з касовою дисципліною. Для цього необхідно дотримуватися правил і уважно стежити за майбутніми змінами.
З 01 червня 2014 року запроваджується новий порядок ведення касових операцій. Він значно спроститься.
- У касовій книзі зменшиться кількість реквізитів. Не треба буде проставляти номери рахунків.
- Заповнення форми прибуткового та видаткового ордера стане простішою.
- Скасують ліміт готівки.
- Скасують обов'язок вести касову книгу.
Але поки що діють правила, коли при веденні касових операцій необхідно заповнювати касову книгу, відображати всі готівкові операції ІП (ТОВ), складати касові документи: прибуткові касові ордери (ПКО), видаткові касові ордери (ВКО) і дотримуватися ліміт розрахунку готівкою.
приписи та правила заповнення трудових книжок працівників.
Прийом на випробувальний термін: що потрібно знати роботодавцю.
Як відкрити продуктовий магазин: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/kak-otkryit-magazin-produktov.html
Схожі статті
Допомогла стаття? Підписуйтесь в наші спільноти: ВКонтакте , Фейсбуці , Twitter , Одноклассниках або Google Plus .
Будемо дуже вдячні, якщо поставите "Лайк" нижче. Дякуємо!
Отримуйте оновлення прямо на вашу пошту: