- Розрахунок ПДВ: як обчислити ПДВ з суми
- Як обчислити суму ПДВ з урахуванням вирахування. Рахунок-фактура
- Як виділити з суми ПДВ за допомогою розрахункової ставки
Як правильно розрахувати суму ПДВ, яку потрібно заплатити в бюджет, в тому числі, застосовуючи розрахункові ставки, а також з огляду на відрахування - про це нижче.
зміст:
1. Розрахунок ПДВ: як обчислити ПДВ з суми
2. Як обчислити суму ПДВ з урахуванням вирахування. Рахунок-фактура
3. Як виділити з суми ПДВ за допомогою розрахункової ставки
Розрахунок ПДВ: як обчислити ПДВ з суми
Загальна (базова) формула розрахунку ПДВ, яка застосовується, щоб визначити, яку суму ваша фірма (або ІП) повинна заплатити в бюджет, виглядає наступним чином:
Оподатковуваний база * ставка податку = ПДВ в бюджет.
Приклад 1, як розрахувати ПДВ: У ІП магазинчик з продажу алкоголю. Він закуповує товар на суму 80000 рублів (ця сума вже з акцизом), робить свою націнку, наприклад, 20%, виходить 96000 рублів. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету дорівнює:
96000 * 18% = 17280 рублів.
Сума виручки, на яку він продасть цей алкоголь складе 113 280 рублі (96000 + 17280).
Приклад 2, як розрахувати ПДВ: Якщо підприємець продає хліб (оподатковується за ставкою 10%), наприклад, на суму 114000 рублів, то сума ПДВ до бюджету складе:
114000 * 10% = 11400 рублів.
Сума виручки, на яку він продасть цей алкоголь складе 125 400 рублів (114000 + 11400).
Якщо мова йде про виробництво якихось робіт або надання якихось послуг, то беруться всі витрати, пов'язані з виробництвом (наприклад, СМР), додається ваша плановий прибуток і точно також множиться на відповідну ставку ПДВ.
17280 рублів і 11400 рублів з наших розглянутих прикладів - це суми, які продавець пред'являє покупцеві, тобто включає в ціну. Справа в тому, що ПДВ - непрямий податок, який фактично сплачує покупець. А продавець перераховує цю суму в бюджет. Але продавець має можливість заплатити в бюджет не всю суму, яку пред'являє покупцеві, а зменшити її на суму вхідного ПДВ, тобто на суму того ПДВ, який включений в ціну ваших постачальників - приклади див. Нижче.
Ще одне загальне для всіх платників ПДВ правило. Якщо підприємець (організація або ІП) продає або виробляє товари і послуги, що оподатковуються за різними ставками (0%, 10% і 18%), то по кожній такій групі товарів ведеться окремий облік: окремі розрахунки, окремі звіти і податкові декларації і окремі платіжні доручення в банк.
Як обчислити суму ПДВ з урахуванням вирахування. Рахунок-фактура
Рахунок-фактура - це документ, який дозволяє прийняти до відрахування вхідний ПДВ, тобто, зменшити ту суму, яку ви нарахували на свій товар, на ту суму ПДВ, яка була включена в ціну вашого постачальника. Щоб було зрозуміліше, розглянемо вже наведені нами приклади, ускладнивши їх до більш реальної картини.
Приклад, як порахувати суму ПДВ: Підприємець купує у свого постачальника алкоголь на загальну суму 80000. Постачальник виписує йому рахунок-фактуру, в якому зазначено:
- Вартість алкоголю 67797 рублів.
- ПДВ 12203 рублів.
- Разом сума до оплати 80000 рублів (81356 + 14644)
Підприємець перераховує своєму постачальнику 80000 рублів. Потім робить свою націнку 20% і отримує 96000 рублів. На цю суму він «накручує», тобто, пред'являє покупцеві свою суму ПДВ 17280 рублів - цю суму ми знайшли в прикладі вище. Але в бюджет він сплачує не оцю суму, а за вирахуванням вхідного ПДВ 12203 рублів. Як розрахувати ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, показано у формулі:
96000 * 18% = 17280 рублів - ПДВ, пред'явлений покупцеві.
17280 - 12203 = 5077 рублів - ПДВ з урахуванням вирахування вхідного ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
Саме суму 5077 рублів підприємець повинен заплатити в бюджет.
Приклад, як ПДВ порахувати зі ставкою 10% розраховується аналогічно.
Природно, ІП або організація протягом податкового періоду (з ПДВ, нагадаємо, це квартал) проводять не одну, а десятки, сотні, а то й тисячі торгових операцій, пов'язаних з придбанням і продажем товарів, виконанням робіт і наданням послуг. При цьому підприємець купує товари і послуги як у платників ПДВ, так і у тих, хто ПДВ не обкладається.
Коли підприємець купує товари і послуги у постачальника, який також обкладається ПДВ, завжди у постачальника береться рахунок-фактура і тільки на підставі цього документа можна зменшити свій ПДВ, який потрібно заплатити в бюджет, на суму ПДВ, яка вказана в рахунку-фактурі постачальника. В кінці податкового періоду підприємець підсумовує весь виставлений своїм покупцям ПДВ, зменшує його на загальну суму ПДВ, зазначену в рахунках-фактурах постачальників (які мають відношення до цього податкового періоду) і решту (різницю) сплачує в бюджет.
Чи може ІП працювати з ПДВ читайте тут
Як виділити з суми ПДВ за допомогою розрахункової ставки
У бізнесі існують моменти, коли підприємець (ТОВ або ІП) продає своєму покупцеві якийсь товар або надає послугу, виконує роботу або ще що, але в якийсь момент у нього виникає необхідність перерахувати до бюджету суму ПДВ, але він не виписує рахунок-фактуру , в якій вказана сума ПДВ, яку треба заплатити. Тобто, виникає необхідність якимось чином виділити ПДВ.
Для таких випадків застосовується розрахункова ставка, вірніше, розрахункові ставки (їх дві), коли ПДВ знаходиться не шляхом додавання до якоїсь сумі, а навпаки шляхом виокремлення з суми. Такі випадки, передбачені Податковим кодексом, такі:
- Частковий авансовий платіж. Це коли поставка або робота покупцеві виконується протягом якогось тривалого періоду, а покупець проводить авансові платежі. З них потрібно теж сплатити ПДВ, сума якого визначається за допомогою розрахункових ставок.
- Коли передаються майнові права на щось.
- Коли платником податків ПДВ є податковий агент.
- І коли йдеться про продаж сільськогосподарської продукції.
В даних випадках сума ПДВ, яку потрібно перерахувати в бюджет, знаходиться, як ставка ПДВ, поділена на податкову базу, помножену на ставку ПДВ. Розрахункових ставок дві: 10/110 та 18/118. Для простоти розуміння відразу перейдемо до прикладу.
Приклад, як виділити ПДВ: Підприємець виконує для кого-то роботу або поставку, розтягнуту в часі. Покупець перераховує йому аванс у розмірі 142000 рублів. Остаточний розрахунок буде справить пізніше, в іншому податків кварталі, тоді ж буде виписаний покупцеві і рахунок-фактура із зазначенням потрібної суми ПДВ. Але з авансу ПДВ потрібно заплатити вже зараз. Розрахунок ПДВ за такою формулою:
142000 * 18/118 = 21661,02 руб.
Виходить, що з авансу 142000 рублів потрібно перерахувати до бюджету суму 21661,02 руб.
Незайвим буде перевірити себе, правильно застосована формула і чи правильно знайдена сума ПДВ для перерахування в бюджет. Для цього знайдемо суму без ПДВ (142000 - 21661,02), що дорівнює 120338,98 руб. Помножимо її на 18% і отримаємо 21661,02 руб. Значить, розрахункова ставка застосована нами вірно.
Розрахункова ставка 10/110 застосовується аналогічно.
Дивіться також:
Податкові ставки ПДВ в Росії в 2016 році
Як правильно визначити податкову базу по ПДВ
ПДВ в податковому кодексі - зміни в 2016 році
Як правильно визначити податкову базу по ПДВ
Відшкодування ПДВ: як повернути гроші з бюджету в 2018 році?