Звіт про рух грошових коштів - як змусити його працювати на компанію

1. призначення ОДДС
2. Структура звіту про рух грошових коштів
3. Розділи звіту:
4. Надходження найкраще розбити на наступні групи:
5. Як перевірити правильність звіту про рух грошових коштів
6. Три основні помилки при складанні ОДДС
7. Всі платежі повинні мати пріоритетність і черговість
8. робимо висновки

Найулюбленіший і найпоширеніший звіт у підприємців - звіт про рух грошових коштів. Якщо ви, як і багато власників, акуратно в Ексель записуєте всі рухи грошей - що від кого отримали, і кому і за що заплатили - то і ви не виняток. Але що дає вам ця табличка з цифрами і як її змусити працювати на результат?

призначення ОДДС

За звітом про рух грошей ви орієнтуєтеся чи достатньо у вас коштів, щоб досягти поставлених цілей. Але в ієрархії фінансових звітів , Він займає аж ніяк не перше місце. Адже по суті він показує лише скільки грошей у компанії було на початку періоду, скільки стало в кінці і чому ці цифри не збігаються.

Коли складається попередній План Руху Грошових Коштів фінансова служба повинна проаналізувати і знайти можливості перенесення платежів або варіанти залучення позикових коштів. Тому, Звіт про рух грошей це більше інструмент для фінансової служби для планування грошових потоків.

Структура звіту про рух грошових коштів

Стандартно в структурі звіту про рух грошових коштів виділяють окремо три види діяльності - операційну, інвестиційну, фінансову.
Це робиться для того, щоб власнику було легше оцінити вплив цих напрямків на фінансове становище компанії.

Розділи звіту:

Стаття Січень Лютий Березень Надходження Авансові платежі Дебіторка в термін Дебіторка прострочена (наприклад, понад 30 днів) Виплати Основна діяльність Виробничі витрати Загальногосподарські витрати Фінансова діяльність Інвестиційна діяльність Виплати власнику Грошові кошти на початок періоду X Y Z Грошові кошти на кінець періоду Y Z K

Надходження найкраще розбити на наступні групи:

• аванси
• Дебіторка в термін
• Дебіторка прострочена (понад 30 днів)

Виплати ділять за напрямками діяльності:

• Основна діяльність - то, що приносить бізнес компанії, і оплата поточних операцій по основному бізнесу.
• Фінансова діяльність - гроші, які фінансують розвиток бізнесу. Погашення та залучення кредитів, сплата відсотків
• Інвестиційна діяльність - гроші витрачені на покупку основних засобів, додаткового бізнесу або отримані від продажу основних засобів або частини компанії - те, що ви інвестуєте в свій бізнес
• Виплати власнику - дивіденди .

Як перевірити правильність звіту про рух грошових коштів

Перевірити вірність Звіту про рух грошових коштів дуже просто: залишки грошових коштів в звіті мають дорівнювати залишкам на рахунку плюс в касі, плюс гроші в дорозі, залишки на депозиті, в загальному все варіанти, де у вас можуть надати грошові кошти на звітну дату.

Три основні помилки при складанні ОДДС

1. Найголовніша помилка в складанні цього звіту буває в тому, що заносяться не всі виплати. Наприклад, не відбиваються якісь виплати власнику або виплати за дорученням власника. Незалежно від того, як ви ставитеся до платежів за садок дитини засновника, ви повинні це відобразити у Звіті про рух грошових коштів або як заробітну плату засновника, або як дивіденди.
2. Друга помилка - платежі не рознесений на якусь певну статтю. Наприклад, проведена виплата з каси, не зрозуміло на які потреби, поставлено як інші виплата з каси. Всі платежі повинні бути ідентифіковані, і призначення платежу має визначатися до скоєння фактичних витрат.
3. І третя помилка - різна структура статей ОДДС і ОДР. Дані звіти можуть містити різну деталізацію, наприклад в ОДР у вас буде одна стаття - виручка, а в звіті про рух грошових коштів - три статті (аванси, платежі вчасно, погашення простроченої заборгованості). Але важливо щоб основна структура статей збігалася, щоб в подальшому ви могли проводити якісний аналіз

Як впровадити ОДДС в компанії

Основне призначення Звіту про Рух Грошових Коштів - це попередження «касових розривів». Гроші - ресурс обмежений, їх завжди не вистачає. А якщо по ресурсу є обмеження, допомогти зможе тільки правильне планування.

Планування грошових коштів це частина бюджетування діяльності компанії.

Кілька порад, які допоможуть правильно організувати цей процес:

• Визначте термін до якого всі підрозділи повинні здати в фінансову службу заявки на платежі на наступний місяць, наприклад до 25 числа поточного місяця.
• Визначте термін, до якого фінансова служба надає директору попередній варіант БДДС (бюджету руху грошових коштів), наприклад до 27 числа поточного місяця. Бажано, щоб до 27 числа фінансова служба вже провела всі необхідні переговори зі службами, і постаралася «збалансувати» бюджет.

Збалансувати бюджет на мові фінансистів означає врівноважити надходження і виплати.

• Визначте дату, коли Бюджет Руху Грошових Коштів повинен бути остаточно затверджений директором підприємства. Наприклад, 1 число місяця, що планується. Бажано, щоб до затвердження БДДС ніякі платежі (крім платежів 1-ої черги) не відбувались.
• Визначте дати для контролю виконання показників бюджету. Наприклад, подекадно - 10 і 20 число кожного місяця.
• У контрольні дати при невиконанні показників по надходженню повинні проводитися заходи щодо секвестрування бюджету або, кажучи простою мовою, по викреслювання платежів.

Всі платежі повинні мати пріоритетність і черговість

1 чергу - платежі, невиконання яких може спричинити зупинку діяльності компанії. Наприклад, наприклад податки, кредити, платежі по за судовими рішеннями.
2 чергу - платежі, невиконання яких загрожує високими ризиками для підприємства, наприклад, заробітна плата
3 чергу - платежі по основній виробничій діяльності, за графіком погодженим з постачальниками
4 чергу - платежі по забезпеченню основної діяльності (загальногосподарські витрати)
5 чергу - платежі на інвестиційні цілі

Будь-яка заявка на здійснення витрат повинна бути прив'язана до статті бюджету і здійснюватися в строго узгоджених лімітах. Краще встановити час, коли можна подавати заявки для платежів на наступний день, щоб у фінансовій служби була повна планована сума і можна було затвердити заявки виходячи з пріоритетності платежів.

робимо висновки

Звіт про рух грошових коштів входить до складу трьох найголовніших фінансових звітів, тому він обов'язково повинен бути в компанії. Але якщо ви не використовуєте його при плануванні, у вас є великий шанс втратити одного разу контроль над ситуацією. Рух грошових коштів потрібно планувати. Грошима треба керувати.

Впровадження системи планування і бюджетування на підприємстві - процес досить трудомісткий. Крім тимчасових витрат він вимагає участі висококваліфікованих фахівців. У цьому випадку буває ефективніше залучити на проект консалтингову компанію , Ніж справлятися із завданням самостійно.