Департамент банковского аудита об открытии нового лицевого счета на балансовом счете 30102 в связи с переходом на обслуживание в другое структурное подразделение Банка России
Опубликовано: 28.10.2017
Вопрос
В связи с ликвидацией Отделения № 5 Московского ГТУ Банка России на основании заявления Банка закрыт корреспондентский счет, открытый ранее в указанном подразделении ЦБ РФ.
Одновременно, на основании вновь заключенного договора Банку открыт новый корреспондентский счет в Отделении № 1 Московского ГТУ Банка России, на который по заявлению Банка в тот же день перечислен остаток денежных средств с закрытого корреспондентского счета.
В соответствии с характеристикой балансового счета 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» в аналитическом учете ведется один лицевой счет. При этом в соответствии с выписками по корреспондентским счетам Банка в Отделении № 5 и Отделении № 1 Московского ГТУ Банка России за день закрытия и открытия счета отражены операции по перечислению остатка денежных средств с закрываемого на вновь открытый корреспондентский счет.
Таким образом, при отражении в аналитическом учете Банка корреспондентских отношений с подразделениями Банка России на одном лицевом счете указанный выше перевод остатка денежных средств с одного корреспондентского счета на другой будет отражен бухгалтерской проводкой по одному лицевому счету.
Учитывая изложенное, следует ли в аналитическом учете Банка открывать новый лицевой счет для учета операций по вновь открытому корреспондентскому счету в Отделении № 1 Московского ГТУ Банка России или необходимо отражать операции по нему на том же лицевом счете, по которому отражались операции, проводимые по корреспондентскому счету в Отделении № 5?
Ответ
