Яку систему оподаткування вибрати для ІП

1. Податки і обов'язкові платежі ІП 2019
2. Система оподаткування та працівники ІП
3. Вибір системи оподаткування для ІП

Індивідуальний підприємець - це фізична особа, яка має право вести самостійний бізнес і отримувати від нього дохід. Звичайні доходи фізичної особи (зарплата, продаж або здача в оренду власного майна) оподатковуються за ставкою 13%. Якщо ж говорити про доходи від бізнесу, то можна вибрати більш вигідну систему оподаткування для ВП.

Такого поняття, як «ставка податку для ІП», не існує, так само як немає єдиного податку для всіх підприємців. Ви маєте право вибирати найвигідніший варіант оподаткування і переходити на пільгові податкові режими.

Податки і обов'язкові платежі ІП 2019

Які податки платить ІП? Це залежить від того, яку систему оподаткування ви вибрали. Податки відрізняються ставкою, базою, періодом, порядком розрахунку і термінами сплати. Якщо вас цікавить, як зменшити податки ІП, то треба ознайомитися з усіма системами оподаткування, що діють в РФ.

Підприємці можуть вибрати одну з п'яти систем оподаткування для ІП :

1. ОСНО або загальна система оподаткування - складна, з високим податковим навантаженням, але що дозволяє вести будь-який вид діяльності і не має ніяких обмежень. Працювати на ОСНО може будь-хто, але якщо говорити про зменшення податків ІП, то таких можливостей загальна система оподаткування для ІП не дає. Ставка на отримувані доходи буде на цьому режимі такої ж, як і ПДФО з зарплати - 13%, а крім того, треба платити ПДВ - найскладніший для розрахунку і сплати податок. Ставка ПДВ, в залежності від категорії товару або послуг, становить від 0% до 20%.
2. ССО або спрощена система оподаткування - її вибирає більшість підприємців-початківців. У цього режиму є два варіанти: ССО Доходи і ССО Доходи мінус витрати, які сильно відрізняються між собою. Якщо ви виберете варіант «Доходи», то податок ІП на ССО в 2019 році складе всього 6% від отриманого доходу. Це хороший варіант, якщо витрати, пов'язані з бізнесом, у вас невеликі, тому що враховувати витрати на цьому режимі не можна. Якщо ж витрати становлять 60-70% доходів, то вигідніше вибирати ССО Доходи мінус витрати. Податки ВП у цьому випадку будуть менше, тому що розраховуються за ставкою від 5% до 15% на різницю між доходами і витратами. дозволені види діяльності на ССО майже збігаються з видами діяльності, доступними кожному ІП на ОСНО.
3. ЕСХН або сільгоспподаток - вигідний режим, на якому треба платити всього лише 6% від різниці доходів і витрат. Правда, застосовувати його можуть тільки ІП, що виробляють власну сільгосппродукцію або займаються рибництва.
4. ЕНВД або єдиний податок на поставлений дохід - система оподаткування, особливість якої в тому, що на ній оподатковується не той прибуток, який ІП реально отримує, а розрахований державою. Види діяльності на ЕВНД обмежені - не можна займатися виробництвом, оптовою торгівлею, будівництвом. У списку дозволених сфер діяльності - послуги, перевезення і роздріб.
5. ПСН або патентна система оподаткування. Це єдиний податковий режим, призначений тільки для ВП. Дуже схожий з ЕНВД, тому що податком теж оподатковується не реальний, а розрахований державою дохід. Види діяльності багато в чому такі ж, як для поставлений податку, але дозволено ще й дрібне виробництво: валяного взуття, окулярів, візиток, килимів, сільськогосподарського, молочної продукції, хліба, ковбас і ін.

Всі спеціальні системи оподаткування (ССО, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) вимагають від підприємця дотримання безлічі умов: обмеження чисельності працівників, ліміт одержуваних доходів, певні види діяльності та ін. Вибір системи оподаткування з урахуванням всіх критеріїв вже перетворюється в непросту задачу, але ж у ІП є обов'язок платити, крім податків, ще й страхові внески за себе.

внески ІП за себе - це відрахування до фондів на пенсійне та медичне забезпечення. Щороку держава розраховує фіксовану суму, яку ІП повинен платити, незалежно від того, чи працював він і був отриманий дохід. У 2019 фіксована сума внесків підприємця за себе становить 36 238 рублів. Якщо ж ваші доходи за рік перевищили 300 000 рублів, то внески в ПФР розраховують додатково, з розрахунку 1% від доходу понад ліміт.

Чи збираєтеся відкрити ІП? Не забудьте про розрахунковий рахунок - він спростить ведення бізнесу, сплату податків і страхових внесків. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку. Ознайомитися з пропозиціями ви можете у нас на сайті .

Система оподаткування та працівники ІП

Багато індивідуальні підприємці працюють самостійно, не наймаючи працівників. По суті, їх бізнес - це створене для себе робоче місце. Сплата податків ІП в 2019 році без працівників має свої особливості - держава дозволяє зменшувати розрахований податок повністю на всю суму сплачених за себе страхових внесків. У підсумку, при невеликих доходах підприємці без працівників на ССО Доходи або ЕНВД можуть знизити податок до нуля.

Приклад: у вільний від основної роботи час підприємець на ССО Доходи надає послуги з ремонту комп'ютерів. Додатковий дохід від цієї діяльності склав 328 000 рублей за 2019 рік. ІП зобов'язаний заплатити за себе страхові внески, розрахуємо їх суму:

• 29 354 рублів - фіксовані внески на пенсійне страхування;
• 6 884 рублів - фіксовані внески на медичне страхування;
• 280 рублів - додаткові внески в ПФР з доходу, що перевищує 300 000 рублів на рік.

Разом, за цей рік підприємець повинен сплатити внесків за себе на суму 36 518 рублів. Розрахований податок на отримані доходи складе 328 000 * 6% = 19 680 рублів. Підприємець має право зменшити цю суму на всі сплачені за себе внески, тобто в цьому прикладі податок ІП без працівників буде дорівнює нулю.

Податки ІП з працівниками в 2019 році теж можуть бути зменшені за рахунок сум страхових внесків, але вже не більше, ніж наполовину. Наведемо приклад:

Розрахований квартальний податок на ЕНВД для ІП з двома працівниками склав 17 300 рублів. У звітному кварталі підприємець сплатив за працівників страхові внески на суму 9 800 рублів, а за себе - 7 000 рублів. На цьому режимі ІП-роботодавці можуть зменшити податок тільки на суму сплачених внесків не більше, ніж на 50%.

Вважаємо: 17, 300 - 9 800 - 7 000 = 500 рублів. Ця сума менше, ніж 50% від розрахованого податку, тому врахувати ми можемо лише 8 650 рублів з сплачених внесків. Податок до сплати складе 8 650 рублів.

Можливість зменшувати розрахований податок на суму сплачених внесків існує тільки на ЕНВД і УСН Доходи. Підприємці на ССО Доходи мінус витрати і на ОСНО можуть зменшувати на суму внесків отриманий дохід, але не сам податок. А для ІП, що працюють на ПСН, взагалі не передбачена можливість зменшувати вартість патенту таким чином.

Вибір системи оподаткування для ІП

Яка система оподаткування краще для ІП? Щоб відповісти на це питання, треба зробити індивідуальний розрахунок податків для ВП у кожному конкретному випадку. При цьому необхідно врахувати безліч критеріїв:

• вимоги кожної системи оподаткування;
• наявність і кількість працівників;
• регіональні особливості (К2 за місцем ведення діяльності для ЕНВД; потенційно можливий річний дохід для ПСН; регіональна ставка на ССО Доходи мінус витрати; дозволені види діяльності);
• система оподаткування ваших майбутніх партнерів, покупців, клієнтів;
• ведення експортно-імпортної діяльності;
• площа торгової точки або залу обслуговування;
• кількість транспортних засобів при автоперевезеннях і ін.

Як же вибрати систему оподаткування для ІП, щоб платити менше податків? Для цього треба зробити розрахунок податкового навантаження на кожному вибраному режимі. Покажемо розрахунок податків для ІП на прикладі:

Індивідуальний підприємець в м Красноярську планує відкрити перукарню. Очікуваний дохід в місяць - 600 000 рублів; кількість найманих працівників - 6 осіб; передбачувані витрати складуть 360 000 рублів на місяць, в тому числі страхових внесків за працівників - 28 000 рублів.

Розрахуємо суми податків на різних пільгових режимах:

1. ЕНВД. К2 з цього виду діяльності в м Красноярську - 0,99. Сума податку на місяць, розрахована за формулою ЕНВД , Дорівнює 14 930 рублів. Цю суму можна зменшити на сплачені страхові внески за працівників і за себе, але не більше, ніж на 50%. Отримуємо, що ІП повинен заплатити 7 465 рублів.
2. ПСН. Для розрахунку вартості патенту скористаємося калькулятором . Отримуємо, що вартість патенту на один місяць рівна 2 049 рублів. Зменшувати цю суму на внески за працівників не допускається.
3. ССО Доходи. На цьому режимі витрати не враховуються, весь дохід оподатковується за ставкою 6%. Отримуємо 36 000 рублей, суму податку можна зменшити на сплачені внески, але не більше, ніж наполовину. Разом, 18 000 рублів.
4. ССО Доходи мінус витрати. Чи оподатковується різниця між доходами і витратами: (600 000 - 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Зменшення податку ІП на цьому варіанті оподаткування не передбачено, тому що страхові внески вже враховані у витратах.

Разом, для цього підприємця найвигіднішою виявиться система оподаткування ПСН, але так буває далеко не завжди.

Користувачі нашого сайту можуть отримати безкоштовний розрахунок податкового навантаження від фахівців 1С: БО. Рекомендуємо скористатися цією пропозицією і зменшити податки ІП до сплати.