Банкрутство підприємства: види і процедури неспроможності

1. Система і види банкрутства підприємств в Росії
2. Правове регулювання
3. Причини і ознаки отримання фірмою статусу «банкрут»
4. Порядок і терміни процедур неспроможності компаній
5. спостереження
6. Зовнішнє управління організацією
7. конкурсне виробництво
8. Особливості спрощених процедур

На сьогоднішній день в Росії діє прокредіторской система банкрутства, дає шанс боржникові не просто законно звільнитися від боргів, але і зберегти своє місце в рамках ринкової системи. У розвивається ринкової економіки масове банкрутство організацій може привести до кризи всієї економічної системи. Можливості фінансового оздоровлення компаній і відновлення передбачені процедурою банкрутства. Передбачена законодавством і відповідальність за навмисну ​​неспроможність.

Система і види банкрутства підприємств в Росії

Ринкова система влаштована таким чином, що її гравці можуть виявитися поза системою задовго до того моменту, коли їх неспроможність стане загальновідомим фактом. Установи, вже не здатні триматися на плаву можуть добровільно припинити свою роботу, що передбачається і законом - це добровільне банкрутство підприємств.

Нерідко під виглядом добровільного визнання себе банкрутом, керівники підприємства переслідують корисливі цілі, які полягають в намаганні уникнути відповідальності за фінансовими зобов'язаннями. У правовій практиці така ситуація отримала назву - фіктивне банкрутство. Ознаки фіктивного та умисного банкрутства тут . Також присутні ситуації, коли підприємство поряд завідомо неправдивих управлінських рішень, нерентабельних угод, призводять до стану неплатоспроможності, тобто до навмисної неспроможності.

У ситуації неплатоспроможності установи, кредитори можуть зажадати виконання фінансових зобов'язань через суд, в цьому випадку має місце примусове банкрутство.

Якщо розглядати моменти неплатоспроможності підприємств з економічної точки зору, то можна виділити банкрутство:

• бізнесу, пов'язаного з нераціональним використанням фінансових активів, так обраної стратегією управління і маркетингу;
• власника. Формується, якщо інвестиційні вливання в оборотні капітали припиняються, що перешкоджає розвитку підприємства і підтримці його ринкової вартості;
• виробництва - воно пов'язане з випуском неконкурентної продукції.

Також фінансова неспроможність підприємств може бути реальною і технічної. Якщо в поточному періоді компанія не відновить платоспроможність і фінансову стійкість, то можна говорити про реальну неспроможності. При значному перевищенні заборгованості дебіторської над кредиторської, можна говорити про банкрутство технічному.

У світовій практиці виділяють дві основні системи банкрутства:

• Прокредіторской - по суті, система, що встає на сторону кредитора і сприяє найбільш повному задоволенню його вимог.
• Продебіторская - використовувана в Росії, що займає сторону боржника і дає йому можливість відновити свої фінансові позиції при законному звільнення від заборгованостей.

Ухвалення в Росії на озброєння продебіторской системи пояснюється «молодий» ринковою економікою, в умовах якої зберегти фінансову самостійність компаній важливо для існування і ліквідності загальноросійського ринку в цілому.

Правове регулювання

Правові основи, що визначають критерії, ознаки та порядок процедур, що регламентують питання банкрутства, укладені в 127 Федеральному законі. Моменти реалізації майна боржника визначаються наказом №54 (від 15.02.2010) про затвердження електронних торгів.

Причини і ознаки отримання фірмою статусу «банкрут»

Весь комплекс причин або факторів банкрутства підприємства можна поділити на зовнішні і внутрішні.

До зовнішніх факторів можна віднести загальні кризові явища економіки. Серед них:

• загальне зниження платоспроможності, а, отже, і купівельної спроможності населення;
• зміна ставлення покупців до певної категорії товарів, зниження попиту на вироблений компанією товар.

При висвітленні даного чинника слід згадати про таке явище, як технологічний розрив. На практиці саме це явище є причиною того, що покупець відмовляється від застарілої техніки на користь вдосконалених моделей. Кризи надвиробництва, що призводять до зниження вартості товару до меж собівартості, що автоматично робить виробництва продукту нерентабельним.

Зростання міжнародної конкуренції по відношенню до Росії також відноситься до істотних факторів.

До числа внутрішніх причин банкрутства підприємства прийнято відносити неефективне управління, недостатність інвестиційних ресурсів для подальшого розвитку і виробництво товару, яка здатна витримати конкуренцію.

Поняття та ознаки неспроможності, банкрутства підприємства позначені відповідним законодавством, зокрема 3 статті 127 федерального закону, що регламентує неспроможність юридичних осіб. Одночасно ознаки є підставою для подачі позовної заяви про визнання банкрутом в суд і винесення останнім рішення про його прийнятті до провадження. До них відносяться:

1. Сукупна заборгованість за фінансовими зобов'язаннями в 300 тисяч і більше.
2. Присутність вимог з боку кредиторів, про яких є рішення арбітражного, третейського суду, уповноваженого органу, що вступило в законну силу.
3. Період несплати за зобов'язаннями 3 місяці і більше.
4. Закінчення місячного терміну з дня направлення судового рішення або уповноваженого органу в службу приставів.

Неплатоспроможність підприємства виражається в нездатності в повному обсязі погасити заборгованості перед кредиторами, здійснювати оплату за платежами обов'язкового характеру протягом 3-х місяців.

Банкрутство підприємства також визначається, виходячи з положень 2 пункту 4 статті 127 Закону. Значимість при визначенні ознак мають:

• обсяги сукупної заборгованості за зобов'язаннями;
• розміри обов'язкових неоплачених платежів.

Порядок і терміни процедур неспроможності компаній

Окреслені в законодавстві процедури можна поділити на позасудові та судові. До категорії позасудових прийнято відносити добровільне банкрутство і досудову фінансову санацію боржника .

В рамках арбітражного судочинства здійснюють основні процедури:

• Спостереження.
• Фінансове оздоровлення.
• Зовнішнє управління.
• Конкурсне виробництво.

А також спрощені процедури і добровільне банкрутство.

Ініціювати неспроможність організації відповідно до законодавства Росії можуть представники кредиторів, боржників та уповноважених державних органів, наприклад, прокуратура.

У ситуації, коли заява подає сама компанія, настає момент добровільного визнання неспроможності. У цьому випадку може бути прийнято рішення про скороченою процедурою.

спостереження

Подана заява розглядається арбітражним судом і приймається рішення про початок першої стадії банкрутства - спостереження.

Спостереження починається з прийняття рішення про тимчасове керуючому. Дана посадова особа обирається з числа фахівців, які перебувають в саморегульовані організації арбітражних керуючих , Що діють на території Росії. Інформація про реєстр тимчасових керуючих ось тут .

На даному етапі оцінюються активи і майно, збирається інформація про обсяги і характер заборгованості, про кредиторів. Проводиться перші загальні збори кредиторів, на якому приймається рішення про подальші дії щодо боржника.

Спостереження може тривати кілька місяців.

Примітно, що вже на стадії спостереження проблеми фірми можуть бути вирішені. В цьому випадку, судом може бути прийнято рішення про припинення процесу, якщо досягнуто мирової угоди або прийнято санувати компанію.

Якщо організація неплатоспроможною, приймається ухвала про її ліквідації в добровільно або примусово і запуску конкурсного виробництва.

Якщо організація ще здатна відновитися в якості повноправного ринкового гравця, в рамках зовнішнього управління вживаються заходи щодо її відновлення і фінансового оздоровлення, що передбачено інститутом банкрутства в рамках законодавства.

Зовнішнє управління організацією

Фінансове оздоровлення в рамках зовнішнього управління передбачає подальшу діяльність компанії під наглядом арбітражного керуючого. Засновники підприємства зберігають свої повноваження, але з низкою обмежень щодо здійснюваних операцій. Деякі з них мають проводитися лише за згодою керуючого.

Також в рамках оздоровлення розробляється план-графік погашення заборгованості, що утворилася, а вся діяльність спрямовується на його виконання. Закон відводить на зовнішнє управління 18 місяців. Дана процедура може тривати до 2-х років. При наявності відповідного прохання з боку кредиторів або інших її учасників може триватимуть.

На стадії зовнішнього управління:

• припиняється управлінська діяльність керівника і адміністрації компанії;
• вводиться мораторій на будь-який задоволення вимог боржника.

Також на даній стадії арбітражного керуючого вправі в законному порядку витребувати наявну щодо неспроможного підприємства дебіторську заборгованість.

Арбітражним керуючим проводиться детальна інвентаризація майна і активів установи, реєстр кредиторів, розробляється план управління, який представляється для узгодження зборам кредиторів, ведеться бухгалтерський та інший фінансовий облік, а також надається звітність про проведені заходи. Права і обов'язки арбітражного керуючого такі . Також керуючий має право заперечувати проти висунутих до боржника вимог.

Зовнішнє управління завершує рішення про припинення провадження у справі, запровадження конкурсного виробництва або мирової угоди.

Так, якщо вимоги кредиторів задоволені або укладено мирову угоду з банком або іншими контрагентами, суд завершує процес. В іншому випадку призначається процедура конкурсного виробництва.

конкурсне виробництво

Призначається конкурсний керуючий, основне завдання якого за допомогою реалізації майна боржника та задоволення вимог згідно з реєстром і черговості кредиторів.

В рамках даної процедури компанія оголошується банкрутом і ліквідується.

Майно боржника повторно інвентаризується, оцінюється і включається до складу ліквідаційної маси. Остання реалізується за допомогою відкритих торгів. Виручені кошти спрямовуються на погашення боргів і розрахунок з кредиторами. Конкурсний керуючий звітує перед судом і зборами кредиторів. Суд виносить ухвалу про закриття конкурсного виробництва і розгляду справи. Детальніше про те, що являє собою конкурсне виробництво, читайте тут , Про повноваження конкурсного керуючого тут .

Повернутися до зовнішнього управління можна і на останній стадії банкрутства, якщо конкурсний керуючий в ході фінансового аналізу з'ясував, що підстави для відновлення платоспроможності даного підприємства є, про що він протягом 3 місяців повинен повідомити зборам кредиторів.

Реалізація майна відбувається на стадії конкурсного виробництва.

Особливості спрощених процедур

Необоротне банкрутство фірм допускає можливість застосування до них спрощених процедур, які передбачають стислі терміни і мінімальні фінансові витрати на ведення судочинства. Дана процедура регламентується 11 статтею 127 федерального закону. У судовій практиці Росії вона застосовується не часто.

допускаються спрощені процедури неспроможності , Коли:

• майна боржника недостатньо для задоволення фінансових вимог;
• вже прийнято рішення ліквідувати підприємство в силу недоцільність оздоровлюючих процедур.

Таким чином, основні етапи спрощеної системи полягають:

• в передбанкрутному підготовці;
• досудової ліквідації;
• в конкурсному виробництві;
• в завершенні конкурсного виробництва і процедури в цілому.

Серед позитивних моментів спрощеної системи можна виділити:

• короткі терміни і мінімальні фінансові вкладення;
• відсутня необхідність в скликаннях зборів кредиторів та зміні керуючих.

У спрощеному варіанті всі питання можуть зважитися в терміни менше, ніж за півроку. Загальний обсяг фінансових вкладень в ході процедури може скласти до 50 тис. Руб. Єдиний мінус цієї системи полягає в тому, що застосувати її можна лише в позначених законом випадках і при наявності певних умов.