- Організація роботи каси
- Приміщення для каси
- Встановлення лімітів і термінів для касової готівки
- Бухгалтерський облік касових операцій
- Зберігання цінних паперів і інших бланків суворої звітності
- Контроль касових операцій
Касові операції для господарської діяльності організацій є одним з центральних ланок, що дозволяють оперативно вирішувати багато питань.
Готівкові кошти можуть бути використані:
- на заробітну плату та прирівняні до них виплати;
- витрати на відрядження;
- цільові господарські витрати;
- інші виплати.
Касові надходження можуть становити:
- виручка за реалізовані товари і послуги;
- погашення заборгованості працівників по заробітній платі;
- повернення підзвітних сум;
- отримання готівки на цільові виплати з розрахункового рахунку банку;
- та інші надходження.
Організація роботи каси
Відповідальна особа:
Для зберігання, отримання та видачі готівкових грошових коштів розпорядженням керівника організації призначається матеріально-відповідальна особа: касир.
У деяких випадках його обов'язки виконують: бухгалтер-касир або головний бухгалтер (на підприємствах, де бухгалтер в єдиній особі). З касиром укладається договір про матеріальну відповідальність (щорічно). Призначена особа несе повну матеріальну відповідальність і підпорядковується розпорядженням керівника і головного бухгалтера.
Приміщення для каси
На підприємстві має бути організовано приміщення, що відповідає нормам протипожежної безпеки, обладнане охоронною сигналізацією і відповідає всім необхідним вимогам.
Документи, які регламентують порядок організації готівково-грошового обороту в Російській Федерації:
- «Положення про правила ...», затверджене Наказом 14-П 05.01.1998года;
- Порядок ведення касових операцій № 18, розроблене 04.10.1993 року.
Встановлення лімітів і термінів для касової готівки
Щорічно, в кінці кожного звітного року, економісти підприємства зобов'язані складати планові ліміти для обслуговуючого банку і свого підприємства бюджетом попереднього року. У них повинні бути передбачені допустимі норми готівки в касі, розраховані згідно з касовими прибутково-видаткових оборотам за поточний рік.
У разі якихось змін в діяльності підприємств, ліміти можуть бути переглянуті. Ліміти встановлюються банками на підставі розрахунків, узгоджуються і затверджуються керівниками підприємства і банку.
Детальніше почитати про установку ліміту каси і завантажити форму №0408020 (розрахунок на встановлення ліміту) можна по засланні .
Основні завдання ведення бухгалтерського обліку операцій в касі:
- забезпечення схоронності готівково-грошових коштів;
- своєчасне оформлення первинних документів, їх реєстрація в журналі (касовій книзі).
Бухгалтерський облік касових операцій
Послідовність роботи з касовими документами:
- перевірка відповідності записів в касовій книзі з поданими прибутково-видатковими ордерами;
- наступна обробка документів для відображення в звіті касира із зазначенням кореспонденції рахунків.
Рух готівкових коштів відбивається на активному рахунку 50 «Каса» і записується в журнал № 1.
В даний час більшість організацій користуються програмними продуктами 1С, що значно спрощує процедуру контролю та заповнення касових документів, звітів і регістрів за операціями.
Зберігання цінних паперів і інших бланків суворої звітності
Крім грошей в касах можуть зберігатися:
- грошові документи (поштові марки, санаторно-курортні путівки, векселі та інші);
- бланки суворої звітності (трудові книжки і вкладиші, шляхові листи та інші), з їх урахуванням на позабалансовому рахунку 006 «Бланки суворої звітності»).
Контроль касових операцій
Крім щоденної звірки фактичних операцій по касі з даними бухобліку, правила передбачають проведення раптових ревізій, які виконуються за наказом керівника.
У разі виявлення відхилень, недостачі утримуються з матеріально-відповідальної особи, а надлишки оприбутковуються.
Обов'язком керівника є створення умов, відповідних правил про зберігання, використання коштів і цінних паперів, а так само забезпечення контролю за їх виконанням.